了解越南复杂的税务环境对于希望在该国投资或经营的新移民至关重要。不断变化的法规和当地法律可能会对企业财务产生重大影响，因此了解税务、会计和审计的复杂性至关重要。

进入新市场时，投资者了解当地的法律环境至关重要。在这些不同的立法中，税收、会计和审计法规是塑造企业财务规划和管理的最重要框架。如果对这些监管要求没有清晰的了解，企业常常会遇到重大合规问题。

在越南，企业通常会在初始投资后三到五年内因不遵守税法和会计准则而面临法律后果，这可能会导致严厉处罚。这些问题往往是由于准备不足、缺乏准备而导致的。内部控制体系不完善，对税法及相关法规缺乏深入了解，可能导致税务风险和财务不准确。

为防止这些问题，企业应采取战略措施，遵循当地会计和审计标准，从而降低税务违法和财务不当行为的风险。

内部控制早打基础

健全的内部控制（IC）体系 应在投资的最早阶段设立。这不仅是为了确保合规性，也是为了使子公司的控制结构与集团的整体内部审计和治理框架保持一致。为了实现这种平衡，投资者应考虑以下步骤：

研究当地法规

在越南，越南会计准则（VAS）是为当地企业量身定制的规则。这些标准大多是基于规则的，并为会计实践提供详细的指导，包括激励或合规性针对特定行业或公司类型。公司不应仔细研究广泛的立法，而应确定直接影响其运营的最相关条款。专注于提取与其业务最相关的核心要素。

将集团政策与当地规则进行比较

当集团或内部政策已经与当地法律保持一致时，可以维护这些政策以确保一致性。但是，如果任何内部政策与当地法规相冲突，公司必须对其进行修改，以确保财务报表保持准确、相关和合规。

此外，公司应始终通过加深对当地税法及其实际应用的理解来优化其税务状况。

越南快速变化的税务环境中的挑战

越南于 2025 年发布了新的税务政策，提出了这两个挑战 和企业的机会。税法从根本上来说很复杂吃了。为了获得税收优惠或免税的资格，公司必须充分了解资格标准和所需文件。

由于税法旨在解决广泛的业务类型和情况，公司经常面临确定哪些条款与其具体业务相关的挑战。在实践中，并非所有业务运营都完全符合法律规定，从而形成了一个“灰色地带”，具体取决于每家公司的合规实践。

为了解决这个问题，建议公司：

  • 在更新和解释新法规时保持主动。
  • 咨询专业顾问，评估变化可能如何影响其特定的业务模式；
  • 不断加强内部控制，最大限度地降低合规和税务风险。

案例研究：保持遵守越南增值税法规更新

第 181/2025/ND 号法令-CP 是越南税收环境监管转变如何推动更严格的公司治理标准的一个最新例子。

该法令反映了越南为加强对进项增值税扣除的控制和提高财政透明度所做的努力。它规定，购买价值 500 万越南盾或以上的商品或服务必须通过非现金方式支付，才有资格享受增值税扣除。如果在合同约定的到期日之前，企业未能提供有效的非现金支付证明，则必须调整并减少该纳税期限的增值税可抵扣税额。

实践中，这一规定促使许多企业重新审视其内部财务控制。公司正在加强付款和应付账款流程，确保及时发票结算，并正式制定应急程序以处理无法按时完成付款的情况。这些变化不仅保护增值税权利，还增强了整体合规准备。

作为财政随着监管变得更加严格，保持严格的控制体系和积极的税务合规策略的企业将能够更好地长期高效、可持续地运营。

2025年越南的主要税务更新

2025年，在越南经营的企业应关注三项主要税务更新，包括：

  • 企业所得税 （企业所得税）：根据具体情况，将企业所得税税率降低并扩大对中小企业的激励措施至15%或17%。工业园区企业所得税激励措施不再适用。
  • 全球最低税 (GMT)： 要求大型跨国企业 (MNE) 在其运营的每个司法管辖区为其利润缴纳至少 15% 的企业所得税。
  • 增值税 (VAT)： 加强采购金额为 500 万越南盾或以上的非现金支付要求；企业必须调整进项税额抵扣额如果在到期日之前无法获得付款证据。

要点

牢固掌握当地法规，加上及早制定有效的内部控制体系，对于可持续投资至关重要。合规性不应被视为一种支出，而应被视为对长期稳定性、可信度和增长的投资。