越南的个人所得税：减免
对于在越南工作的外国人来说，确定个人所得税 (PIT) 的适用性需要解读许多规则。此后，外籍工人需要计算他们的准确责任和任何适用的扣除额。
咨询国内税务专家可以帮助个人优化其税务风险，而雇主则可以通过顾问找到更具竞争力的薪资待遇。下面我们先介绍 PIT 的基础知识，然后再解释免税收入（不受 PIT 约束的就业福利）和家属减税。
居住身份和 PIT 风险
越南的个人所得税法承认十种不同的收入类别，其中包括适用于每个项目的不同扣除额、税率和例外情况
税务居民的定义是在日历年或自该日起连续 12 个月期间在越南居住 183 天或以上的人
纳税居民需就其全球就业收入缴纳个人所得税，无论收入是在哪里支付或赚取的，累进税率从 5% 到最高 35%。非居民纳税人需根据其源自越南的收入按 20% 的统一税率缴纳个人所得税。
一般来说，越南的典型月薪方案将包括工资总额和强制性社会保障。个人所得税是根据扣除强制性社会保险费后的余额征收的。公司在年初代表员工对上一年产生的应税收入进行个人所得税最终确定。
免税收入
越南税务机关列出了一些免征个人所得税的收入。其中包括：
- 仅拥有一处住宅或土地的个人转让住宅所得的收入；
- 从存款中赚取的利息银行收入或人寿保险合同收入；境外汇款、退休金、奖学金收入；保险合同赔偿收入、慈善基金收入；夜班、加班工资依法高于白班工资或规定工作时间的工资；
- 经国家主管机构批准的用于慈善或人道主义目的的政府或非政府对外援助的收入。
越南政府发布了提高个人所得税起征点的第954/2020/UBTVQH14号决议，该决议将于2020年7月1日生效。
因此，居民 纳税人将被允许从应税收入中扣除 475 美元（1100 万越南盾），而之前为 387 美元（900 万越南盾）。新政策具有追溯效力，自2020年1月1日起施行。无论纳税人每月是否有收入，每年的金额均可全额扣除。
T税务豁免
在越南，外国个人可以免除某些就业福利的税收。这些豁免包括：
- 外国人搬迁到越南的一次性搬迁津贴；
- 雇主每年为休年假的外国雇员支付一次往返机票；
- 普通教育学费或雇主为外籍人士在越南学习的子女支付的学费。
此外，如果满足某些条件，其他福利也可被视为免税收入。其中包括：
- 员工住房费用超过应税收入总额的 15%（不包括雇主提供的住房福利）；
- 一群员工上下班的交通费用；
- 与员工职业相关和/或按照雇主计划为员工提供的培训费用；
- 如果雇主直接为员工提供中班餐费，则提供中班餐费。 这公司员工；
- 电话、文具、每日津贴、工作装备等推定支出，如果金额在相关法规规定的水平之内，则无需纳税。
家属减税
新出台的第954号决议也对家属做出了规定。根据新政策，每位家属的减税额从之前的每月 157 美元（360 万越南盾）提高到 192 美元（440 万越南盾）。合格家属是指 18 岁以下的儿童，或 18 岁以上但收入较低、每月不超过 43 美元（100 万越南盾）的儿童。此外，无法工作或低收入的纳税人的配偶或父母也是合格的家属
每位家属只能有一个人可以申请减免。家属津贴不会自动授予，纳税人需要登记符合条件的家属并提供支持向税务机关提交的文件。
子女家属的个人所得税扣除需要提供以下文件才符合资格：
- 未成年人（18 岁以下）：经过认证的出生证明和国民身份证复印件（如果有）。
- 无工作能力的残疾成年子女（18 岁及以上）：经过认证的出生证明、国民身份证（如果有）和残疾证明复印件 文件。
- 仍在学校的成年子女：出生证明、身份证（如有）和学生证的核证副本，以及学校的核证确认书或任何证明在此类学校实际学习的文件。
- 领养子女/非婚生子女/继子女：除上述文件外，纳税人还需要提供其他文件来证明其与此类家属的关系以及 实际的养育义务，例如收养档案的副本、承认儿童的决定以及婚姻
纳税
外商投资企业须在年初为职工办理上一年度应税收入的个人所得税汇算清缴。
如果职工有多个收入来源，并希望自行汇算清缴税款，外商投资企业可以在年初开具扣除证明。 员工的要求。如果外籍人士在越南的劳动合同在日历年年底前到期，他们应在出发前进行税务结算。
纳税人通过以下两种方式之一向国库缴纳个人所得税：现金或银行转账。纳税人可以直接向国库支付现金，以获得州官员颁发的凭证。否则，他们可以将钱转入国库的税务局银行账户。缴税截止日期与最终确定税款的截止日期相同，即不迟于日历年结束后的 90 天。
应税收入的换算
如果应税收入以外币形式收到，则必须按照收入发生之日越南国家银行公布的银行间外币市场平均交易汇率折算为越南盾。
注：本文首次发表于 2015 年 4 月，已更新以包含最新内容 事态发展。
