• 越南改革并批准的《税务管理法》将于 2020 年 7 月 1 日生效。
  • 新法律将简化实体的税务管理程序，同时确保严格执行，防止逃税。
  • 越南简报强调了纳税人应注意的七项变化

越南新税务管理法 38/2019/QH14 将于 2020 年 7 月 1 日生效。根据新法律，税务机关被授予额外的执法权力。与此同时，新法律使个人和实体报税变得更加容易。

当局预计将提供五项法令和八项通知来指导其实施。虽然实施程序仍有待实施，但纳税人现在就可以与当地顾问一起审查法律，开始做好准备。

纳税人的七大变化

  1. 加强执法和加强控制关联方交易的角色

根据新法律，税务机关将拥有额外的征税权力，特别是在个人或公司试图逃税的情况下。

这将包括公司不遵守转让定价要求的情况以及实体故意试图逃税的交易。

为了帮助确保合规性，越南税务机关将 通过信息交流加强与国际司法管辖区的合作。

此外，从事转让定价的企业将被要求单独申报，而不是将此信息作为企业所得税申报表的一部分。

  1. 税务登记

税务登记证将在三天内签发。此过程目前需要 10 天。

  1. 提交个人所得税

个人所得税 (PIT) 申报表adlines 已从当前日历年结束时的 90 天延长至 120 天。 此延期适用于直接向税务机关完成年度纳税申报表的个人。

实施后，个人将能够使用其公民身份代码进行申报。目前，个人需要提供税码和身份证号码才能报税。

  1. 法律代表

越南实体的法律代表需要确保其公司合规。根据新法律，如果雇主未缴纳应缴税款，当局可以阻止法定代表人出境。

  1. 审计

在税务机关宣布审计或检查决定后，商业组织将被允许提交额外的纳税申报文件。

法律草案还引入了两种类型的审计：税务检查 和税务考试国家。税务检查时间较长，且侧重于特定问题。税务审查时间更短，但涵盖更广泛的问题或异常情况。

税务审查期限也从5天延长至10天。

  1. 提高透明度和纳税人利益

纳税人有权了解处理退税的时间表、不可退还的金额以及法律依据 对于此类不可退还的税款。此外，如果他们按照税务机关的官方指导申报和纳税，也不会受到处罚。

处理退税的截止日期由税务机关规定。具体为：

  • 审查前符合退税资格的退税档案——收到退税申请后六个工作日；
  • 退税前需接受审查的退税档案 - 收到退税申请后 40 天。

想要上诉的纳税人决定必须支付全额税款以及任何罚款和滞纳金利息。不过，如果纳税人上诉胜诉，可以要求税务机关按照退还金额每天支付0.03%的利息。

  1. 电子商务、电子税务和电子发票

新法规定，与电子商务活动相关的税收规则将于2022年7月实施。 电子商务活动目前仍需澄清；然而，一些值得注意的亮点包括：

  • 商业银行将被要求代表在国外开展业务但从越南赚取收入的电子商务公司代扣代缴税款；
  • 在数字平台上开展业务但在越南没有常设机构的电子商务公司将被要求对越南来源的收入进行适当的注册、申报和纳税，直接或通过 授权；
  • 符合资格的商业实体进行电子税务交易需要出于税务目的进行电子税务交易。这也包括税务机关。有关电子税务交易的更多详细信息，请参阅第 110/2015 号通知；
  • 从 2020 年 11 月起，所有企业都必须强制使用电子发票。

新法律还将影响通过在线平台向越南销售商品和服务的非居民企业。有关电子发票和电子商务活动的更多详细信息，请参阅第 119/2018/ND-CP 号法令。

建议投资者关注我们对任何即将发布的通知的更新，以帮助指导新税务管理法的实施。

本文首次发表于 2019 年 7 月，现已更新以包含最新进展。