• 包括在越南工作的外国人在内的所有个人均需缴纳该国的个人所得税。
  • 外国人应确保了解相关法规和截止日期，否则将面临被税务机关处以巨额罚款的风险。
  • 越南简报概述了 PIT 法规和指南以及如何缴纳个人所得税的步骤 准备。

在越南工作的个人（包括外国人）需要根据其税务居住地在越南缴纳个人所得税（PIT）。

根据个人所得税法，越南居民的全球收入和非居民源自越南的收入均需缴纳PIT，无论收入在何处支付。越南本地人和外籍人士的税收计算和最终确定程序是相同的，但居民和非居民的税收居民不同。

税务居民

税务居民是指满足以下条件之一的个人：

  • 在一个日历年内或自首次抵达之日起连续 12 个月内，在越南居住累计达到 183 天或以上；
  • 拥有根据居住法登记的永久住所；或
  • 在越南拥有租赁住所，且租赁合同在纳税年度内的期限为183天或以上。租赁住宅包括酒店、寄宿处、招待所、寄宿处和工作办公室。

如果个人在一个纳税年度内在越南停留超过90天但少于183天，或者能够证明自己在抵达越南之日起连续12个月内是其他国家的税务居民，则该个人将被视为越南非居民纳税 目的。如果他们无法证明自己是其他国家的税务居民，他们将被视为越南的税务居民。

提交个人所得税

外商投资企业 (FIE) 必须同意年初代表员工就上一年度的应税收入进行个人所得税核定。

如果员工有多个收入来源并希望自行核定个人所得税，外商投资企业可以根据员工的要求开具扣除证明。如果外籍人士在越南的劳动合同在一个日历年结束前到期，他们应在出发前进行税务结算。

重要提示：对于 2021 年期间拥有多个雇主（例如由于工作变动）的员工，个人必须自行提交个人所得税结算，并向前雇主索取以下文件：

  • 年收入确认函（Thư） xác nhận thu nhập);
  • 个人所得税扣除函（Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân）。

现任雇主还需要提交上述文件。

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纳税人通过现金或银行转账两种方式之一向国库缴纳个人所得税。纳税人可以直接向国库缴纳现金，从国家官员那里领取凭证。否则，他们可以将钱转入国库税务局银行账户。纳税截止日期与税务最终确定相同，即不晚于日历年结束后的 90 天。

为什么尽早开始很重要？

税务机关严格执行纳税截止日期，并要求上一年每个月都提交 PIT 申报表。根据第 125 号法令，对违规行为的处罚范围从 200 万越南盾（87 美元）到 2500 万越南盾（1,092 美元）不等，具体取决于严重程度和延误情况。

个人所得税最终确定截止日期

对于直接向税务机关提交个人所得税申报表的个人，截止日期是日历年结束后第四个月的最后一天。因此，2021 年 PIT 最终确定的截止日期是 2 月 30 日022. 如果截止日期恰逢国定假日或周末，截止日期为前一天。

对于代表其员工提交的企业，年度 PIT 最终确定为日历年或财政年度结束后第三个月的最后一天。因此，对于 2021 年的最终确定，截止日期为 2022 年 3 月 31 日。

应税收入

需要缴纳 PIT 的收入有 10 种，如下：

  • 商业活动收入；
  • 从雇主处收到的工资；
  • 资本投资；
  • 资本 转让；
  • 财产转让；
  • 奖品；
  • 特许权使用费；
  • 商业特许经营；
  • 以证券、对公司或者经济组织的出资、不动产以及其他需要办理所有权或者使用权登记的财产形式的继承；
  • 以证券、公司或者经济组织出资、房地产等形式的赠与

就业个人所得税税率

居民纳税人按累进税率缴纳个人所得税，税率从 5% 到最高 35%。就业收入包括薪金、工资、津贴和补贴、各种形式的报酬、参加商业协会、董事会、控制委员会、管理委员会和其他组织而获得的福利、除从国家获得的以外的任何形式的奖金和奖金。

非居民纳税人应按其源自越南的收入的 20% 统一税率缴纳个人所得税。其他收入需缴纳个人所得税，居民和非居民的税率不同。

有关个人所得税扣除和豁免的更多信息，请参阅我们的文章。