6 月 14 日，越南财政部 (MOF) 向政府提交了一份法律草案，提议修订酒精、含糖饮料和烟草的消费税。这些修正案是激励该国公民更健康生活方式的多项努力的一部分。

财政部拟议的消费税修正案不仅仅是一项单独的举措，而且是越南全面努力实施《2021-2030 年国家营养战略》和《2045 年愿景》以及《国家预防和控制非传染性疾病和精神障碍计划》的重要组成部分。 2022-2025年。

这一调整强调了政府通过战略方针对其公民健康和福祉的坚定承诺。

消费税（或特别消费税）是对不必要或奢侈的商品或服务征收的间接税，以规范其在国内市场的生产、进口和消费。税收也有贡献占国家税收收入的一小部分。

阅读：越南特别消费税

重新评估现行消费税法后需要升级

关于消费税的第 27/2008/QH12 号法律（以下简称“2008 年消费税法”）已于 4 月 1 日起生效， 2009 年。

该法律于 2014 年、2016 年和 2022 年进行了四次修订，以解决实际中的不足之处并与该时期的税收管理法规保持一致。

财政部的总体重新评估表明，尽管取得了一定的成就，2008 年的法律也暴露出了一些缺陷和局限性：

• 应税范围较窄比国际对象 规范；
• 消费税中的应税和非应税对象规定以及产品描述缺乏明确性，导致执行问题；
• 烟草、酒类和汽车等产品的消费税税率效率低下。费率太低，无法有效限制这些产品的消耗无法实现2011-2020年税改战略中的部分目标，特别是对有害人体健康和环境的商品实行混合税制研究；
• 对鼓励生产、消费环保的商品退税缺乏规定。

因此，财政部 强调迫切需要批准修订后的《消费税法》，以确保消费税有效实施。

修正案草案坚持对应税对象、非应税对象、计税基础、计税价格、税率、退税和扣除的基本政策组的评估以及国会和国会常务委员会批准的实施规定。

越南拟议的消费税 加息

标签中列出了酒精、含糖饮料和烟草消费税的拟议修正案下面。

酒精

类别	消费税税率
	2008 年消费税法	建议提高消费税 消费税
酒精含量为 20 的烈酒 度及以上	65%	·         80% ·         逐渐增加至100%
酒精含量低于20的烈酒 度	35%	·         50% ·         逐渐增加至 70%
啤酒	65%	·         80% ·         毕业最终提高到100%

注：财政部建议在2026年至2030年期间提高消费税，这与世界卫生组织关于零售价格提高10%的建议一致。

含糖饮料

财政部建议对以下产品征收10%的消费税： 含糖饮料，以停止过度消费。该部认为，消费者可能会选择添加糖较少或不添加糖的其他产品，而不是继续购买价格上涨 10% 的产品。

该部还预计，新税第一年将为政府预算贡献 2.4 万亿越南盾（9,400 万美元），然后随着消费者转向替代品而减少。

根据国家标准 TCVN 12828:2019，拟议税率将针对 水基饮料，包括风味饮料（能量饮料、运动饮料、电解质饮料）、咖啡因饮料、茶饮料、草本饮料、果汁饮料、d 谷物饮料。

增加的消费税不适用于牛奶和乳制品、水基营养产品、瓶装水、蔬菜水果饮料和花蜜以及可可基产品。

烟草

法律草案规定卷烟、烟丝、雪茄、鼻烟和其他形式的烟草应缴纳消费税 征收消费税。建议对烟草实行临时 75% 的消费税，比目前 65% 的税率提高 10%。

然后，在 2026 年至 2030 年期间，不同类型烟草的税率将提高：

• 卷烟税将缓慢上涨，每支香烟 5,000-10,000 越南盾（0.2-0.4 美元）。包；
• 雪茄税 每件商品 50,000-100,000 越南盾（2-4 美元）；
• 对烟丝和其他形式的烟丝征税，每 100 克或毫升征收 50,000-100,000 越南盾（2-4 美元）。

越南将通过新税收制度促进更健康的生活方式

针对酒精、含糖饮料和烟草的拟议修正案这与越南改善公民健康的目标是一致的。

财政部援引国家营养研究所的话说，越南人均含糖饮料消费量在七年内增长了约一倍半，到 2020 年达到 70.56 升。此外，该国超重和肥胖儿童和青少年（5-19 岁）的比例翻了一番一个 当年的增长率达到 19%，高于东南亚 17.3% 的平均水平。

为了解决这个问题，越南制定了 2021-2030 年国家营养战略（以 2045 年为愿景），颁布了主管部门对含糖饮料征收消费税等解决方案。

该部还声称，提高酒精消费税是为了采纳世界卫生组织 (WHO) 的建议 建议将这些产品的零售价提高 10%。

此外，该法律草案预计会将男性吸烟率从 42.7% 降低（2022) 至 28.6% (2030 年)。因此，国家烟草预算收入预计到 2030 年将增长到 39.2 万亿越南盾（15.4 亿美元），是 2022 年收入的 2.2 倍。

平衡公共卫生目标和经济影响

正如法律草案及其根本原因所示，越南政府已采取减少不健康产品消费的长期战略。这一努力不太可能被逆转，因此该法律草案的实施和执行对于避免不良后果至关重要。

虽然该法律草案表明了政府对保护公众健康的承诺，但它也带来了重大的经济影响。它可能会直接影响相关企业的收入，从而可能导致国家税收损失。

2023年3月，欧洲商会（EuroCham）、美国商会（AmCham）和越南啤酒酒精饮料协会(VBA) 联合表达了对含糖饮料征收消费税的担忧。他们认为，国际经验表明，此类税收对于减少肥胖和糖尿病无效，同时会产生重大的社会和经济影响。

根据最近的报道，喜力宣布，由于需求疲软和消费模式的变化，喜力公司将从 6 月开始暂停其位于广南省的啤酒厂的运营。这家全球第二大啤酒制造商表示，已在越南投资 10 亿欧元（10.7 亿美元），并在其啤酒厂直接雇用了 3,000 多名工人。

去年越南啤酒行业的回报率下降了 11%，利润下降了 23%。鉴于消费税增加和额外征税的可能性，这些公司的未来可能会变得更具挑战性。

世卫组织主张增加对酒精和甜饮料的征税

尽管担心经济影响，但消费税的增加仍然是一个挑战。作为鼓励人们追求更健康生活方式的可行方法，该方法将获得全球认可。

2023 年底，世界卫生组织发布了关于酒精税政策和管理的技术手册。 其数据显示，全球范围内对酒精和含糖饮料 (SSB) 等不健康产品征收的税率较低，这凸显出大多数国家并未通过税收来激励更健康的行为。

根据世界卫生组织的数据，尽管有 108 个国家对某种 SSB 征税，但平均消费税仅占全球汽水价格的 6.6%。世界卫生组织援引 2017 年的一项研究称，将酒精价格提高一半将有助于在 50 年内避免超过 2100 万人死亡，并产生近 17 万亿美元的额外收入，相当于世界前八个经济体一年的国家总收入。

立陶宛的案例：立陶宛将酒精税收入从 2017 年的 2.34 亿欧元（2.51119 亿美元）增加到 2016 年增至 3.23 亿欧元提高酒类税后，2018 年实现了 3.4673 亿美元的增长。与酒精相关的死亡人数也从 2016 年的每 10 万人 23.4 人下降到 2018 年的每 10 万人 18.1 人。

根据世界卫生组织的数据，对酒精和 SSB 征税有助于减少其使用，并鼓励公司生产更健康的产品。同时，它有助于预防伤害和癌症、糖尿病和心脏病等非传染性疾病。

结论

财政部提出的消费税法草案表明越南政策制定者在减少不健康产品消费方面做出了不可逆转的转变。考虑到此举的经济影响，企业应在决策过程中考虑这一决定。最可行的解决方案之一是投资研究和开发更健康的产品，以满足新的市场需求。