解决影响电子商务和直播销售的税务法规漏洞

在最近的一次会议上，总理范明正指示越南财政部 (MOF) 优化国家税务管理，以应对电子商务的快速扩张。总理强调了直播销售和电子商务交易造成的税收收入重大损失，指示财政部在第 /uploads/allimg/2025db/2020/ND-CP 号法令（“第 123 号法令”）修正案草案中解决这些问题。

第 123 号法令涉及销售和提供商品和服务的发票的管理和使用；管理和使用记录，以完成与税收、费用和收费、监管机构、组织和个人在管理和使用发票和记录方面的职责、权力和责任有关的程序。

对第 123 号法令的拟议修正案

对第 123 号法令的拟议修正案旨在加强对电子发票使用的监管直播带货、电商交易等方面取得显着进展，标志​​着政府在加强税务管理方面迈出实质性步伐。

同时，鼓励地方在消费者中推广电子发票。总理还呼吁对未能开具电子发票的企业进行严厉处罚。

背景

在 6 月 4 日的一次会议上，国会讨论了越南社交媒体直播主通过直播销售活动每天创收数千亿盾，相当于数百万美元。

工贸部 (MoIT) 估计，到 2025 年，电子商务销售额将达到 305 亿美元，因为越南的电子商务行业在东南亚增长最快。

在这些发展中，越南官员承认，该国目前监管电子商务的法律框架不够充分，需要进行修订，以适应新的发展趋势。

审查现行电子商务法规和相关税收指南

鉴于现有法规的空白，工贸部被要求审查和修改相关法律和指南，例如《消费者保护法》和《电子商务发展战略》。该指示旨在促进越南电子商务行业的可持续发展，保护消费者权益，防止销售假冒伪劣商品。

根据总理的指示，税务总局（GDT）发布了一份正式通知，指示地方部门加强对电子商务税收和电子发票的监管。

去年， GDT从电子商务（包括直播销售）中征收了97万亿越南盾（38.1亿美元）的税收，比上一年增长14%。前五年税收已达50万亿越南盾（19.6亿美元）2024 年以来，显示出该行业的潜在增长。

在显着增长的同时，电子商务也出现了大量逃税案件。 2023年，税务机关对电子商务实体进行了31,000多家审计，处罚了22,000多起案件，并额外征收了3万亿越南盾（1.18亿美元）的税款。

为了解决这个问题，税务总局要求当地税务部门和纳税大户部门负责实施重点任务：

• 对纳税申报、纳税、 从事电子商务、电商平台和联属营销的组织、家庭和个人对电子发票的使用，重点关注网络商家和直播主播；
• 自2024年8月1日起，针对以下业务类型实施收银机生成的电子发票应用解决方案：高尔夫球场门票销售和服务提供、高尔夫服装、设备、配件等；
• 针对上述业务类型制定检查计划，确保合规性并防止税收损失；
• 向电子商务、高尔夫球场业务、高尔夫支持服务等各业务机构宣传纳税申报、纳税以及交易中使用电子发票的规定；
• 重新评估税务管理实践，制定计划，将收银机生成的电子发票应用于旅游门票销售和娱乐活动。主管机构必须在2024年8月1日前向GDT报告。

GDT监管电子商务领域约123,800名纳税人，其中包括超过88,100名个人和35,100家通过电子商务平台销售商品的企业。它还管理着拥有这些平台的 360 多家企业、24 家在线广告大公司以及 96 家不在越南实体存在的外国供应商。

目前关于直播销售电子发票的法规

越南没有对于直播销售中电子发票的使用，没有具体的法规或法律规定。不过，企业在等待更新的同时，应参阅以下法律文件以了解当前的规定。

根据《税务管理法》第 38/2019/QH14 号（“税务管理法”）和第 123 号法令，以下企业必须使用电子发票：

• 根据越南法律成立和运营的企业；
• 外国企业的分支机构和代表处 在越南经营的；
• 合作社及合作社联盟；
• 家庭、个体工商户、个体工商户；
• 销售商品和提供服务的公共服务单位；
• 非企业但有业务运营的实体。

第 78/2021/TT-BTC 号通知就某些电子发票事宜提供了指令，包括授权开具电子发票、表格编号、序列号、转换为带有验证码的电子发票、han处理错误开具的电子发票以及电子发票的存储等。该通知指导了《税务管理法》和第123号法令有关发票和单据的某些规定。

此外，纳税人还应查阅详细阐述了《税务管理法》部分条款的第80/2021/TT-BTC号通知，以了解有关电子商务和数字交易的税收问题。 越南。该通知还规定第五章第28条在退税程序中使用电子发票。

越南电子商务市场的消费趋势

预计到2025年，越南电子商务市场规模将达到约240亿美元，复合年增长率（CAGR）为22%。根据咨询公司NIQ的数据，越南约有6000万人使用电子商务平台，平均每天产生350万次在线购物渠道的访问量。

这些平台有效地利用了越南消费者的社交网络推动增长的定向倾向。越南购物者在做出购买决定之前，往往更喜欢在社交媒体上了解社区对产品的评价和推荐。

NIQ还透露，近90%的受访用户表示，到2025年，他们将维持或增加在电子商务平台上的网购频率。便捷性已成为影响消费者购物模式的最重要因素，92%的消费者更青睐降价和特惠。这一趋势凸显了企业增强电子商务平台用户体验、促进移动设备上简单快捷的购物体验的重要性。

社交商务成为一种全球现象

风险投资家 David Beisel 在 2005 年的一篇博客文章中首次创造了“社交商务”一词，它很快成为一个广泛采用的概念，并在近十年后获得了巨大的关注。根据 Facebook 的说法，社交商务是被罚款为“在社交媒体和其他网站上进行的买卖”。这种新的购物方式使消费者能够在熟悉的社交媒体环境中保持参与并购买商品。

Future Market Insights 预测，全球社交商务市场将于 2023 年达到 9,459.2 亿美元，到 2033 年将超过 13.04 万亿美元。预计 2023 年至 2033 年，社交商务需求将以 30% 的复合年增长率增长。

在越南，在线购物是还有 转向社交商务。根据决策实验室 2023 年第四季度的互联消费者调查，虽然传统电子商务网站仍然占据主导地位，但消费者的偏好正逐渐转向 Facebook、TikTok 和 Zalo 等社交商务平台。这一趋势表明越南购物者越来越倾向于在社交媒体网络中参与购买活动。

TikTok 和直播购物的兴起

直播是最真实的购物方式ime 或近乎实时的视频或音频流，已成为在线销售平台的强大工具。行业数据预计，到2026年，越南直播购物市场规模将达到110亿美元，年增长率为11%。超过 70% 的越南互联网用户观看过直播，其中一半人在直播期间或直播后进行了购买。直播销售转化率可比传统电子商务高出十倍。

在“购物娱乐”趋势流行的推动下，TikTok 已成为直播购物领域的强大参与者。超过 79% 的 TikTok 用户根据卖家内容而非促销进行购买。 2024 年前 5 个月，TikTok 的电子商务功能 TikTok Shop 在越南的收入同比增长超过 239%。

随着直播购物的持续增长，TikTok 凭借其视频托管功能，预计仍将是主要参与者能力，吸引以社会为导向的消费者。到 2024 年中，TikTok Shop 的供应商数量已超过 Lazada，成为越南第二大电子商务平台（按收入计算，仅次于 Shopee）。

直播购物受到各种规模的卖家和品牌的欢迎，因为它增强了消费者互动，提供了无缝的购物体验，并通过社交媒体提高了品牌信誉 证据。

咨询

随着越来越多的企业被越南电子商务领域（尤其是社交商务）通过直播带来的盈利机会所吸引，他们需要了解税务规则和法律合规性。认识到直播购物的利润丰厚的潜力，越南政府开始热衷于监管该行业，例如强制使用电子发票以及修改现有法律和法令。

希望进入或扩张越南在线市场的企业应密切关注即将发生的变化s 在该国的法律框架内。根据最高当局最近的指示，除了提高税务审查效率外，政府还热衷于加强监管，以加强消费者保护、提高交易透明度、解决假冒商品的销售问题。

建议该领域的企业积极与当地税务和监管机构合作，了解合规程序的具体要求和变化。另一种策略是参加论坛或行业团体，以随时了解最佳实践和监管变化。对于企业来说，在平台上提供有关交易税务相关方面的清晰信息也很重要。此外，进行定期审计有助于发现并纠正合规流程中的任何缺陷。

为了避免不合规或被怀疑逃税的风险，建议与能够提供见解和支持的当地公司或顾问合作。熟悉越南的监管环境。

（来自 Melissa Cyrill 的意见。）