越南的特殊消费税（2024）
越南的特殊消费税（SCT）或消费税适用于某些奢侈品和非必需品。它通常被称为“罪”或“奢侈品”税，受国民议会的特殊消费税法第27/2008/QH12的法律管辖，日期为2008年11月14日，该法于2009年4月1日生效。
2022年1月25日的最新合并文本，08/vbhn-vpqh，纳入了原始法律和随后的修正案。
有关特殊消费税法律的关键立法更新包括：
- 第70/2014号法律/QH13 （2014年11月26日）：修改了各种SCT规定，自2016年1月1日生效。
- 第71/2014号法律/QH13 （2014年11月26日）：多种税法的修订文章，自2015年1月1日生效。
- 第106/2016号法律/QH13 （2016年4月6日）：自2016年7月1日起，更新了增值税，特殊消费税和税务管理法律。
- 第03/2022/QH15 （2022年1月11日）：与公共投资，公私伙伴关系，投资，住房，竞标，电力，企业，SCT和民事判决执法有关的修订法律，自2022年3月1日。
越南特殊消费税的范围是什么？
越南的特殊消费税征收各种商品，包括香烟，烟草产品，豪华汽车和纸牌。
今年6月，财政部（MOF）向政府提交了法律草案，建议对SCT进行修正，专门针对酒精，含糖饮料和烟草。拟议的修正案旨在增加对公共卫生和福祉有害的产品的关税。
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的消费税哪些商品免于越南的特殊消费税？
以下商品免于SCT：
- 生产并直接出口或出售给授权代理商的商品进行出口。
- 进口商品包括：
a）人道主义援助，不可退还的援助货物；
b）给国家机构，政治组织，社会政治组织，社会政治专业组织，社会组织，社会组织组织，人民武装部队部队，政府规定的越南个人礼物的礼物；
c）政府规定的货物经过越南边境的货物；
d）临时进出口的商品，或在免税期间临时出口进行重新导入；
e）外国组织和个人的个人财产，以外交豁免或免税个人财产；
f）在免税行李限额中随身携带行李；和
g）根据规定的规定，用于免税出售的商品ns。
- 飞机，用于运输用于安全和国防目的的货物，乘客，游客和飞机的游艇。
- 救护车；运送囚犯；听觉；设计带有座位和站立空间的汽车，可容纳24人或更多人；娱乐，娱乐和体育领域跑步的汽车未注册以进行流通并且不参加交通。
- 从国外进口到免税区域的商品，国内市场的商品出售为免税区，仅用于免税区域，以及在免税区之间进行交易的商品，除了载有不到24个座位的人的汽车。
特殊消费税的计算
特殊消费税（应付SCT）是根据商品或服务的应税价格和适用税率计算的：
sct应付=应税价格×税率
应税价格
计算商品和服务的SCT的应税价格是售价或服务提供价格，不包括SCT，环境保护税（EPT）和增值税（VAT）。
越南特殊消费税率2024
| no。 | 商品或服务 | rate（％） |
| 商品 | ||
| 1 | 香烟，雪茄和其他烟草制剂 | 75 |
| 2 | liquor | a）20°或更高 | 65 |
| b）20°证明 | 35 | |
| 3 | 啤酒 | 65 |
| 4 | 24座座汽车 | |
| a）乘用车9个座位或更少的乘客汽车，除了在2008年第7章，第7章，第7章和4G的SCT法律（2014年和2016年补充） | >||
| 1,500 cm3或更少的气缸容量 | 35 | |
| 一个超过1,500 cm3至2,000 cm3 | 的气缸容量40 | |
| 一个超过2,000 cm3至2,500 cm3 | 之间的气缸容量50 | |
| 一个超过2,500 cm3至3,000 cm3 | 之间的气缸容量60 | |
| 介于3,000 cm3至4,000 cm3 | 之间的气缸容量90 | |
| 介于4,000 cm3至5,000 cm3 | 之间的气缸容量110 | |
| 介于5,000 cm3至6,000 cm3 | 之间的气缸容量130 | |
| 超过6,000 cm3 | 的气缸容量150 | |
| b）在10个座位和16个以下座位之间的乘用机车，除了在2008年第4DD，4E和4G点所指定的税率，4D，4E和4G的SCT法律规定的税率，该法律规定，根据SCT的第4条第4条，第2条，第2条，Clase 2，Clase 2，Clase 2，Clase 2，Clase 2，Class of Clase 2，Clase 2，Class of Clase 2，Class of Clase 2，Class of Clause of Sct，Clase 2，Class of Class of Sct。第106/2016/QH13 | 法律215 | |
| c）在16个座位和24个以下座位之间的乘用车，除了在2008年《 SCT法》第7条规定的第4DD，4E和4G处指定的乘用车，该法律规定了SCT法律第7条，根据SCT第4条第4条，第2条第2条，第2条法律，第2章，第2章，第2章，第2章，第2章，2016年第26章。 | 10 | |
| d）用于乘客和货物运输的机动车辆，除了在2008年第4DD，4E和4G点所规定的SCT法律规定的税率的第4DD，4E和4G上，该法律规定，根据SCT和第2条第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条，第2条。 | ||
| 2,500 cm3或更少的气缸容量 | 15 | |
| 一个超过2,500 cm3至3,000 cm3 | 之间的气缸容量20 | |
| 超过3,000 cm3 | 的气缸容量25 | |
| dd）由汽油驱动的汽车与电力或生物燃料相结合，汽油占用不超过70％的二手燃料 | 与第4A，4B，4C，4C和4D相同的汽车的税率的70％编号106/2016/QH13 | |
| e）生物燃料供电的汽车 | 与第4A，4B，4C和4D相同类型的税率的50％，在2008年第7条规定的SCT和第2条第2条规定的税率，第2条第2条，第106/2016/2016/QH13/QH13 | |
| g）电动车辆 | ||
| （1）电池供电的电动汽车 | ||
| 9个座位或更少的乘客机动车 | ||
| 从2022年3月1日到2027年2月28日 | 3 | |
| 从2027年3月1日起 | ||
| 乘客在10个座位和16个座位以下的乘客汽车 | ||
| 从2022年3月1日到2027年2月28日 | 2 | |
| 从2027年3月1日起 | 7 | |
| 乘客汽车在16个座位和24个座位之间的LE | ||
| 从2022年3月1日到2027年2月28日 | 1 | |
| 从2027年3月1日起 | 4 | |
| 为乘客和货物运输设计的机动车辆 | ||
| 从2022年3月1日到2027年2月28日 | 2 | |
| 从2027年3月1日起 | 7 | |
| （2）其他电动汽车 | ||
| 9个座位或更少的乘客机动车 | 15 | |
| 乘客在10个座位和16个座位以下的乘客汽车 | 10 | |
| 乘客汽车在16个座位和24个座位以下 | 之间5 | |
| 为乘客和货物运输设计的机动车辆 | 10 | |
| h）房车，无论气缸容量如何 | 75 | |
| 5 | 缸容量超过125 cm3 | 的两轮摩托车和三轮摩托车20 |
| 6 | 飞机 | 30 |
| 7 | 游艇 | 30 |
| 8 | 各种汽油 | |
| a）汽油 | 10 | |
| b）e5 | 8 | |
| c）e10 | 7 | |
| 9 | 90.000 BTU或更少的空调 | 10 |
| 10 | 扑克牌 | 40 |
| 11 | 奉献的镀金论文和奉献对象 | 70 | 服务 |
| 1 | 舞厅 | 40 |
| 2 | 按摩店和卡拉OK棒 | 30 |
| 3 | 赌场和获奖视频游戏 | 35 |
| 4 | 投注 | 30 |
| 5 | 高尔夫 | 20 |
| 6 | 彩票 | 15 |
SCT退款，扣除和还原
退税
纳税人有权在以下情况下退款：
- 临时进口然后重新出口的商品;
- 用于生产和处理出口商品的进口原料；
- 由于合并，合并，分区，分离，解散，破产，所有权转移，企业转换，企业转换或终止缴纳超额税的运营的税收和解；和
- 根据法律规定或根据越南为会员的国际条约，由主管当局颁发的退款。
（a）和（b）点规定的特殊消费退税仅应应用于实际出口的商品。
税收减免
找到业务支持 通过完整的市场进入和跨区域支持，在亚洲发展了您的业务纳税人使用已经支付SCT并拥有必要文件的原材料生产商品的纳税人有权在计算生产阶段应付的SCT时扣除这些原材料支付的SCT。
减税
生产属于SCT并因自然灾害或意外事故而遇到困难的纳税人有权减税。
降低水平应根据自然灾害或意外事故造成的实际损失确定。尽管如此，它不得超过损失年应缴纳的税款的30％，并且不得超过赔偿后损坏的资产的价值（如果有）。
（本文的原始版本首次发布于2013年10月8日。最后更新于2024年10月28日。）