越南的电子发票合规性：关键要求和最佳实践

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越南要求所有纳税人使用电子发票（电子发票）。本文提供了必不可少的指导，并指出了实施电子发票的企业的分步合规要求。

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根据2019年税务管理法律，第123/2020/ND-CP法令和循环78/2021/TT-CP颁布了越南关于电子侵害的规定。   

从2022年7月1日开始，所有企业，经济组织，家庭企业和个人根据越南的宣言方法缴纳税款，除某些案件外，必须使用电子发票。

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越南的E-invoices类型

根据第123号法令/ND-CP的第8条，发票分为以下类型：

• 增值税税（增值税）发票：这可以使用使用声明方法进行增值税声明的组织使用。
• 销售发票：用于记录商品出售或提供SE的收入在直接方法下声明增值税的rvices
• 公共物业销售的发票：用于记录州机构，公共非企业单位和社会政治组织从出售公共财产中的收入。
• 国家储备商品的电子销售发票：国家储备机构或单位根据法规和法律出售国家储备商品时使用的。
• 其他被视为发票的文件：包括门票，卡，交货和内部转让说明以及发送给销售代理商的商品的交货说明。

e-invoice

上必须包含哪些信息

根据第123/2020/ND-CP法令第10条，合格的E发电机必须包含以下信息：

• e-invoice的名称，e-invoice的序列;
• e-invoice编号;
• 卖方的名称，地址和税法;
• 名称，地址和税法编号 买方;
• 卖方和买方的电子签名;
• e-invoice日期;
• 签名日期;
• 电子发票提供商的名称和税法；和
• 交易详细信息，包括数量，单价，总金额和任何适用税的商品或服务的描述。

e-evoices必须根据规定存储和存档，以确保它们可以访问以后的参考和税收审核。

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发票文本必须在越南语中。如果需要外语文本，则应将其放置在右侧或越南文本的括号（_）中，并以较小的字体格式化。在省略越南语中的变音时，必须注意避免误解。

数字在发票上必须使用阿拉伯数字：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。

如果在经过身份验证或未经身份验证的电子侵蚀中出现错误，第123/2020/ND-CP指南第19条，有关如何解决这些差异的指南。

详细信息在下表中总结了。

e-invOICE注册过程

对于电子发票注册，越南的企业需要遵循第15条第123/2020/ND-CP规定实施的步骤。这些在下面列出。

步骤1：通过E-Invoice服务提供商申请

公司必须根据附录IA中的01/dktd-hddt表格准备注册表格，以使用该法令。在此形式中，企业必须指定有关：

的信息

• 发票类型（有或没有税务机构的身份验证代码）;
• 供税务机关的主动电子邮件地址发送有关注册结果的通知；和
• 其他相关信息。

可以通过总税务部（GDT）（GDT）的网络门户或GDT委托提供的E-Invoice服务提供商提供免费的申请，以免费提供经过验证的E-Invoices。

如果企业传输e invoice dATA直接向税务机关，它们应适用于通过GDT Web门户使用E invoices。

步骤2：确认申请表

GDT的电子门户将发送一个电子通知，确认企业使用电子发票的注册。

步骤3：获得结果通知

在收到注册之日起的01个工作日内，税务机关将根据法令的附录IB中的01/TB-DKDT表格发送电子通知。

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• 如果被接受，企业继续发行电子启动。
• 如果不接受，企业必须将内容调整为
• 根据上述步骤要求税务机关并重新提交。

请注意，上述所有步骤都可以由公司或通过E代表CO采取E发电机提供商mpany。

发行发票的关键目的和时间

出于某些目的，有不同的时间要发票。这些在下面列出。

商品销售

当拥有或使用货物的权利转移给买方时，应发行商品销售的发票，无论发票金额是否已支付。此类别的商品销售还包括 销售国有财产，被没收并投入州资金的财产以及出售国家储备商品。

服务规定

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服务规定的发票应在提供服务后发出oiced金额是支付的。如果提供服务提前或在服务条款期间收取的付款，则在每笔付款时应发行发票。

此要求发行的要求不包括存款金额或预付款的付款，以确保以下方式：

• 执行提供会计，审计，财务咨询或税收服务的合同；
• 评估服务;
• 技术调查和设计服务；
• 监督咨询服务；和
• 投资建筑项目公式服务。

用于多个交货

如果需要多次交付，或接受每个商品或服务阶段，则必须发行发票，以显示每个相应交付或接受的商品或服务的数量和价值。

对于特定情况

• 在定期提供服务的情况下ITIE，以及需要时间来检查和验证服务提供商与其客户/合作伙伴之间的数字，例如航空运输支持服务，向航空公司提供航空燃料，电力供应（除本条款H的H中规定的情况外），水，电视服务，邮政和交付服务（包括代理服务，现金服务，现金和付费服务，电视服务，电视服务）服务（除本条款B的B点所规定的案件外）是定期提供的，应在当事方之间完成数字检查和验证时发票，但不迟于提供服务的月份或周期结束后的07天之内的一个月。该周期应在服务提供商与买方之间达成协议。
• 关于电信服务（包括增值电信ATIONS服务）和IT服务（包括电信或IT平台提供的中介支付服务），其付款需要检查和验证服务提供商之间的数据连接，在服务提供商签署的经济合同完成后，应在服务提供商签署的经济合同中发行发票，但在2个月之内，此后2个月之内，在哪个月之后，在哪个月内进行连接服务。

在实践中是两个常见案例。第4条，第9条，第123/2020/ND-CP详细信息13个企业必须参考的发票时间的特定案例。

悬浮evoice使用

根据第123/2020/ND-CP法令的第16条，企业，业务实体，组织或个人业务必须暂停在以下情况下使用认证和未经验证的E-INVOICES：

1. 实体的税收标识号（TIN）已无效。
2. 实体不操在税务局确认的注册地点。
3. 该实体已向主管当局提交了企业暂停通知。
4. 税务机关已禁止使用电子发票来执行税收债务。
5. evoices被用来出售被主管当局报告的走私，禁止，伪造商品或违反知识产权的商品。
6. evoices用于欺诈性的短销售商品或服务，如主管当局所检测到的。
7. 由于不遵守法律业务条件，企业注册机构或相关机构已要求在有条件的业务范围内暂停运营。

违反与电子发票发行有关的罚款

根据第125/2020/ND-CP的第24条规定，违反出售商品或提供服务发票的法规的罚款。

惩罚	违规
惩罚注意力	在错误的时间发行发票，但在任何缓解情况下都没有延期缴纳税收义务的程度； 通过行使不同意的发票授权，通过升级数值订单发布一系列连续的发票，尽管在发现这种情况后，实体或个人已成功取消了包含数量较少的发票的发票书；和 发行已经交给买家或用于完成税收声明程序的错误类型的发票类型，尽管卖方和买家已经发现了错误类型的发票的发行，并在主管当局发行之前将其替换为正确的发票他们决定在违约纳税人办公室或房屋上进行税收检查和检查的决定，这种情况不会影响税收义务的确定。
罚款从VND500,000到VND1,500,000 （大约$ 20-60）	未能根据本文第1条的第1点A中规定的有关出售商品或提供服务的发票的规定发票; 未能发票促销，广告或样品商品或服务；和 未能用作礼物，捐赠，礼物，掉期或员工的实物支付工资，除了内部循环或消费商品以进行进一步的生产目的。
罚款从VND3,000,000到VND5,000,000 （大约$ 118-197）	issuing发票在错误的时间，但不会导致任何延期纳税义务付款。
从VND4,000,000到VND8,000,000的罚款 （大约157-315美元）	在错误的时间发布发票，以违反有关出售商品或提供服务的发票的法律，但本文第1和第3节中的第3节中提供的发票； 发行发票而不符合法定上升的数值顺序，除非施加了本文第1条B点B的谨慎形式的罚款； 发票日期发布的发票是在税务机关购买发票日期之前的； 发行发票不符合法律规定的有关出售商品发票和提供服务的发票，如果这些发票已经交给买家或用于完成税务申报表在本文第1条第1节中提供的谨慎形式以谨慎形式施加惩罚的情况； ； 当尚未收到税务机关同意通知或同意日期之前，发行电子发票通知，以使用监督税务机关使用/不使用税务机关的范围的电子发电机； 在临时业务关闭期间发行发票，用于出售商品和提供服务，除非向客户发票以在通知此类临时业务关闭之日之前实施签署的合同； 通过使用无网络连接或将电子数据传输到税务机构的现金寄存器发行电子发电机；和 发行不包含所有强制性内容的发票。
罚款从VND10,000,000到VND20,000,000 （大约392-784美元）	除了法律要求出售商品或向买家提供服务时未能发票的任何行为，但本条第2条的B点规定的行为。

（，来自Mia Pham，Corporate会计服务，Dezan Shira＆Associates越南的输入。）