越南财产所有人的税收义务

目前的《住房法》，第27/2023/QH15，日期为2023年11月27日，于2024年8月1日生效。该法律取代了2015年制定的65/2014/QH13的住房法，它于2015年颁布。越南。

作为在越南拥有租赁物业的外国人，了解您的税款很重要报告和汇款义务避免税务机关并发症。

此外，重要的是要注意，根据其祖国，越南外国租赁物业所有者可获得潜在的免税或减少。一些税收管辖区甚至将来自海外的租金收入视为免税收入。

越南缴纳租金税

作为越南拥有租赁财产的外国人，您将受到与越南公民相同的税法。这意味着，如果您的年租金收入超过了1亿面VND的免税门槛（大约每年4,000美元或每月333美元），则需要您注册并缴纳该收入的税款。

示例： 澳大利亚居民马库斯（Marcus）从2022年7月1日至2023年6月30日从越南的房地产中获得了1.18亿接（约合7,119美元）的总租金收入（约合7,119美元）。这意味着他的每月租金费用为1500万面（约合593美元），他的年租金收入将超过1亿面（约合4,000美元）。因此，他必须在2022年和2023年在越南缴税。

重要的是要注意，即使马库斯的税收义务仍将适用，即使他在短短一个月内赚取租金收入，但前提

越南履行税收义务

1. 获得税法编号：第一步是获得专门针对财产收入的税号。本税法与越南雇佣收入的税法分开。您可以在财产为LOC的当地税务局申请ATED，无论是亲自或通过授权代表，具有公证的授权书。

2. 声明和纳税：获得税法并注册在线纳税申请后，您可以开始提交税收声明和汇款。您可以选择根据或每年宣布租金收入并缴税。那些通过Airbnb或度假屋出租服务的公寓的人经常宣布税收，因为其不规则性质被收入。

税收义务：租金所得税包括5％的增值税（增值税），5％的个人所得税（PIT）和营业执照税（BLT）。对于BLT，税务机关将审查已提交的文件并确定应付款项，因此不需要出租人单独诉讼。

营业执照税的费用时间表

可以使用表格01/tts来宣布和支付租金收入的

，这是通过在线税收门户提交的。但是，如果纳税人通过在线门户网站汇款面临困难，他们可以在线提交税款表，然后访问附近的银行分行以寻求税收汇款。

纳税申报表提交和付款的截止日期：

• 一次性纳税申报表：Within收到10天的付款。
• 年度纳税申报表：到第二年的1月31日。

付款截止日期与纳税申报表提交截止日期相同。

示例：回到马库斯的情况下，他的每个税收期的税收义务如下：

• 2022：他在第一年被免除BLT，必须支付450万vnd的增值税和450万接的坑。
• 2023：他必须支付300,000 vnd的大力，vat的增值税为450万，还有450万的坑。

他可以选择声明并缴税：

• 每月/季度，如果付款期限为每个月/每个季度；或
• 每年，包括2022年的一个回报，另一个为2023；或
• 一次性baSIS在2022年7月1日至2023年6月30日的期间，如果他在签订租赁合同时获得1.8亿ood。

经常询问有关在越南拥有财产为外国人的问题

的确，外国人对拥有投资财产的税收责任与当地所有者的税收责任相同吗？我听说外国人和非居民在越南的统一距离为20％。

20％的扁平距离率专门适用于越南就业或签约工作收入的非居民个人。但是，从投资物业获得租金收入的非居民遵守与当地财产所有人相同的税收义务。该澄清是在越南总税务部门于2020年12月11日发布的5262/TCT-DNNCN的官方信件中提供的。

我不是越南税收目的的居民D我的祖国与越南有双重税收条约。我可以从我在越南的投资财产中索取免税的租金收入吗？

为了评估这一点，必须指定您的祖国。越南目前在其他国家 /地区维持大约80个DTA。租金收入通常在这些DTA的第6条中解决，该第6条通常指出，该财产所在的国家 /地区的不动产收入被征税。但是，可以适用消除双重税收的规定，允许在越南支付的税款用作抵押在您的祖国应付税款的信用。

重要的是要注意，DTA下的双重税收减免通常仅适用于所得税部分，仅限于越南支付的实际税款。

示例：澳大利亚居民马库斯（Marcus）从2022年7月1日至2023年6月30日，从他在越南的财产中赚取1.8亿辆租金收入。Ude A Blt占300,000 vnd，vat of 900万vnd和900万面Vnd。在澳大利亚 - 越南DTA的领导下，马库斯可以抵消越南支付的900万座坑，以与他在澳大利亚的2023年个人纳税申报表中应支付的外国租金收入应付的税款。

我不会说越南语，也不知道如何在越南进行税收注册和声明。目前，我什至不在越南。谁有权帮助我做到这一点？

您可以任命越南的某人，例如您的物业经理，出租人或专业税务顾问，以代表您处理税收合规程序。要授权这一点，您需要完成授权书。为了使授权书在越南具有法律有效，必须是：

• 如果您在越南身体上，您和授权代表都签署了公证人的见证；或
• 由您签署，由您祖国的越南领事馆合法化如果您居住在越南以外

几年前，我在Ho Chi Minh购买了公寓，但尚未获得所有权证书。为什么会发生这种情况，可以采取什么措施加速过程？

由于政府机构之间的监管冲突，获得外国投资者的所有权证书一直是一个有争议的问题。在胡志明市，这一挑战特别明显，那里已经出售了大量财产。

房地产协会一直在积极敦促胡志明市人民委员会按照《住房法规定》向外国财产所有人签发所有权证书，但问题尚未解决。目前，河内是越南唯一向外国房主颁发所有权证书的城市，因此Ho Chi Minh City和其他省份可能需要等待。

i在同时，您可以考虑与其他房主合作，以向项目开发人员施加压力，以继续跟进相关当局。如果延迟导致财务或法律并发症，则可以选择出售该物业。但是，建议事先与法律专家进行咨询，以确保合规性并保护您的利益。

作为外国投资者，我在越南购买房地产之前要考虑的要点是什么？

对于主要对出租物业感兴趣的外国投资者来说，投资回报率通常是重中之重。但是，在做出购买决定之前，有几种税收，法律和后勤因素需要仔细考虑：

• 外国所有权限制：在越南，对外国土地所有权有限制。外国人只能在最长50年的时间内购买和拥有公寓和公寓，之后所有权c
仅续签了另一个时期。
• 财产的法律地位：签发所有权证书的延误一直是越南外国财产所有人的普遍挫败感。此外，一些项目开发人员面临未解决的许可或税收问题，这可能会阻止他们签署有效的购买合同。如果没有有效的购买合同和所有权证书，合法转让财产所有权就具有挑战性。
• 税收：在越南拥有财产的税款均具有税收义务。您需要注册税法并对任何租金收入缴税。如果您将来出售该物业，也可能会适用资本利得税。合规性是必不可少的，因为商业银行需要纳税证明，然后才允许在越南获得的海外收入转移。
• 财产管理：如果您打算出租您的投资财产，请考虑如何管理在你缺席的情况下。可靠的物业管理服务可以协助租户通信，维护和租金收集。建议还可以承担可能的损失或损失的适当保险。
• 融资：从越南银行获得融资可能对外国人具有挑战性。您可能需要探索向非居民提供贷款的国际银行或金融公司。在继续之前，研究和比较融资方案。

要浏览这些复杂性，强烈建议您咨询专业的房地产顾问并与法律专家互动以协助谈判和购买过程。

（本文最初发表于2023年5月19日。最后一次更新于2024年10月29日。）