越南的新增值税法：关键合规指南
我们研究了越南的新增值税（VAT）法律，该法将于2025年7月1日生效，这对该国的增值税制度引入了重大变化。财政部于2025年2月17日发布的第1872号官方信中概述了最近的澄清。
。根据第48/2024/QH15法律对增值税（VAT）的制定，先前的增值税第13/2008/QH12（以下是“ 2008 VAT LAW”），以及根据法律规定的修正案编号31/2013/QH13，NO REMY 2014/QH13，以及2016年第106号，/QH1/QH1/NO NO QH 1/QH1/QH1/QH1/NO.效果。
建议企业仔细审查新增值税法引入的合规制度的显着变化，以确保完全遵守。
根据越南的新增值税法，什么是0％？
根据越南的新增值税法，出售给外国实体并在越南以外消费的商品和服务将持续0％的增值税率。到qua根据该速度，根据法律规定，该货物必须作为出口活动的一部分在越南以外进行物理交付。
对现场进出口活动的影响
找到业务支持 通过完整的市场进入和跨区域支持，在亚洲发展了您的业务概述，税务局要求所有出口商品必须在越南以外消费。此外，《海关法规》草案提出了消除现场进出口方案。这些更改将对依赖此模型的企业产生重大影响。建议公司评估其特定情况，并制定战略计划以适应其未来在越南的业务运营。
有关更多信息，请阅读我们的文章：越南的现场出口和进口制度
增值税应用的实际案例研究
案例1：由越南公司（卖方）直接交付的货物 在越南公司将外国公司购买的商品直接出售给另一家越南公司（“现场进出口和出口”）的情况下，不能应用0％的增值税利率。这种情况不符合新的增值税法的要求，即必须在越南以外食用商品和服务。
此外，海关管理局正在移动废除现场进出口计划，如当前正在讨论的《海关法规》草案中所反映的。实施后，依靠此模型的企业将需要相应地调整其运营。
案例2：出口货物交付给债券仓库，后来由另一家越南公司检索< /strong>
当一家越南公司交付时外国公司购买给债券仓库的ODS，另一家越南公司随后检索货物，评估0％增值税利率的适用性如下：
- 根据越南财政部于2025年2月17日发布的第1872号官方信件/BTC-TCT，如果外国公司在越南有商业存在，该交易确实 不有资格获得0％的增值税。
- 如果外国公司 在越南有商业存在，则0％的增值税利率的适用性仍然不确定。债券仓库是针对完成海关进出口程序并等待进口到越南或出口到海外的商品的。当一家越南公司出口的商品存储在债券仓库中，后来由另一家越南公司检索时，这可能落在仓库的预期范围之外。
- 根据新的增值税法，如果商品购买了by外国公司最终在越南被第二家越南公司吞噬，该交易可能会从0％的增值税利率中取消资格。
企业应仔细评估这些方案，以确保合规，减轻税收风险并优化越南的增值税福利。
对于根据此业务模型运营并使用0％增值税利率的公司，建议进行彻底审查，并准备在2025年7月1日之前对其业务活动进行调整。
在非宣传区域的应用
找到业务支持 我们帮助公司专业地浏览亚洲的公司，间接，个人，国际税和转让定价领域。出售或直接提供给非关税地区内组织的商品和服务可能有资格获得0％的增值税利率满足NG条件：
- 货物或服务必须在非关税地区消费。
- 他们必须直接支持出口生产活动。
这一要求强调了有限的活动范围，有资格获得0％的增值税率，从而加强了专注于出口方向的操作。
增值税率和发票合规性制度的变化
5％和10％增值税率的重新分类
自2025年7月1日起，在越南没有永久机构（PE）的外国供应商的增值税率从越南进行电子商务或基于数字的商业活动，将从越南进行电子商务或数字业务活动，将从5％上升到10％。
。此外，在更新的5％和10％的增值税率类别下将重新分类商品和服务。
有关更多信息，请阅读我们的文章：越南的2024 VAT法律：关键规定和增值税制度的更改 。
10％增值税率的发票指南
在越南没有PE的外国承包商可以注册以使用税务机关使用增值税发票。但是，尚未发布具体指南，并有望提供其他指南。
一旦外国公司遵守越南发票法规并向越南客户签发增值税发票，他们可能会抵消针对从客户收集的10％产量的增值税支付给税务机构的10％FCT-VAT。
从客户的角度来看，从外国公司获得增值税发票对于要求10％的输入增值税至关重要。如果没有根据越南法规发布的此类发票，则如果根据外国公司法律发布了发票，则客户将无法索取输入增值税。
调整的增值税合规性阈值
删除的非现金付款阈值
与2008年增值税法相比，越南的新增值税法消除了非现金付款的门槛。这意味着所有输入增值税发票必须通过银行转让支付，除非政府规定的特殊情况。
年度收入的新阈值
越南的新增值税法将提高企业个人和家庭的年收入门槛，从1亿面VAT（约3,900美元）豁免到2亿VND（约合7,900美元）。该规定将从2026年1月1日生效。在不同情况下的增值税退款
投资项目
新法律允许在投资阶段达到3亿比较（约11,900美元）或更多的累积投入增值税的业务扩张投资的增值税退款。企业从投资项目，阶段或单位的完成日期开始申请增值税退款1年。该修正案为公司提供了额外的时间来准备其增值税退款文件。
关于增值税声明的注释
根据新法律，企业必须在表格02的投资阶段，在其最终增值税申报表中为增值税声明提供可退款金额。根据当前的增值税法规，如果提交生产阶段下的下一个阶段的增值税申报表，则可退款金额不能包括在修订的增值税申报表中。因此，企业必须在从表格02（投资阶段）到表格01（生产产生收入阶段）的过渡期间密切关注。
商品生产和服务规定
找到业务支持 您的2025年亚洲审计和合规计划正在进行中吗？如果无人认领的输入增值税的数量达到3亿比较（大约11,900美元），则只有5％的增值税利率的业务可能有资格退还增值税。连续12个月或连续四个季度后。
对于生产商品并提供服务以多个增值税利率的服务的企业，退款是根据政府设定的分配比率来计算的。
删除增值税退款资格案件
越南的新增值税法消除了所有权，企业类型，合并，合并，分离或脱机的变化的增值税退款，仅保留与解散有关的案件。
增值税退款的其他条件
卖方必须在发给买家的发票上声明并支付输出增值税。但是，实际上，目前尚无供买家验证卖方是否已宣布并支付产出增值税的系统。此验证通常由税务人员通过内部税收渠道进行。
根据我们最近与税务机构在增值税退款申请上合作的经验，我们发现此过程可能非常耗时，我超出了公司的控制。如果税务机关尚未收到监督卖方的相关税务机关的确认，则可以拒绝退款。
这个新挑战在实践中为公司带来了困难。
需要其他文档
公司，除非政府另有规定，
，除非拥有包装单，订单和货物保险证书，，可以从出口商品和服务中扣除输入增值税。与货物保险证书有关，它适用于公司根据成本，保险和货运（CIF）Incoterm出口商品的情况。公司必须维护货物保险证书和其他必要文件才能索取退款。
结论
自2025年7月1日生效的越南新的增值税法带来了重大变化，企业必须仔细导航。关键方面包括应用0％增值税率和调整的条件外国供应商的增值税率。
公司应主动审查其实践，以确保遵守新法规并调整其运营以减轻风险并优化税收福利。保持知情对于成功适应这些变化至关重要。
本文最初发表于2025年1月9日。最后一次更新于2025年2月20日。