问与答：遵守越南的转让定价规则

有效的税收计划对于企业管理至关重要，因为它允许公司降低其税收义务，遵守法规并充分利用其财务资源。但是，税收最终确定期通常是任何公司财政年度最繁忙的时期。在此期间的各种职责中，越南转让定价规则的复杂性对于公司会计师来说可能是压倒性的。  这个问答与Dezan Shira＆Associates专家的UIDE探讨了外国企业在遵守越南的转让定价要求方面面临的共同问题。

Q1：公司必须声明有关相关派对关系和交易的哪些具体信息？

根据第132/2020/nd-CP号法令（“ 132”），并由20/2025/nd-CP的法令补充并修改，具有相关交易的公司应宣布通过编制适当的声明形式来宣布有关相关派对关系和交易的信息。声明表格应与公司所得税（CIT）最终确定申报表一起提交。当前的适用表格为表格01，表格02，表格03和表格04，该表格包含在法令20的附件中。

此外，从事转让定价的公司应准备转让定价文件包，其中包括当地文件，主文件和国家/地区的报告。

企业还必须注意本地文件，主文件和相关转让定价声明表的豁免案件。我们将在以下问题中讨论这些具体细节。

也请阅读：越南的相关党交易：根据20

Q2：提交转让定价文件提交的截止日期是什么？

企业必须在每年3月31日之前提交转让定价声明表格，与CIT最终确定截止日期相吻合。但是，有必要理解以下说明以达到最佳合规性。

优先考虑转移定价方法确定

转移定价声明表将与年度CIT申报表一起提交，因为该声明的截止日期相同。

要填写这些声明表格，实体必须提供有关其转移定价方法的信息。当实体准备其本地文件和主文件时，将分析和建立转移定价方法。

实际上，准备这些文件可能很耗时。为了确保年度CIT申报表是在受监管的截止日期内提交的，最好的做法是在声明表格中采用转让定价方法。  然后，该实体可以相应地更新转让定价声明表格，并稍后重新提交年度CIT申报表。

确保维护良好的本地文件和主文件

本地文件和主文件不需要每年提交，但必须保留在税务部门的要求时提交。如上所述，建议公司立即准备它们，以及T如果法规要求，他会转移定价表格。

还请阅读：什么是转移定价评论，为什么越南公司需要它？

Q3：何时将企业免于上述转让定价要求？

针对前面提到的转让定价要求有特定的豁免，包括：

案例 1：从事相关党交易的实体将不受转让定价要求（即本地文件，主文件，表格02和表格03）的转让定价要求：

• 在越南缴纳公司所得税；
• 遵守与其相关党派相同的公司税率；和
• 没有收到任何公司所得税激励措施。

但是，仍需要企业按照第20号法令填写表格01，但是该表格的第三部分和第四部分是豁免的。

案例 2： entiTY负责根据第20号法令根据表格01进行完全宣布的转让定价信息，但如果满足以下任何条件，则可以免除本地文件，主文件，表格02和表格03的豁免：

• 收入 和交易上限：其总收入少于500亿比索（约196万美元）， 和 相关的合作交易价值不超过300亿宽300亿美元（约117亿美元（约117亿美元）（约117亿美元）。
• 提前定价协议（APA） ：该实体具有与税务机构有关未来实施转让定价政策的APA。
• 行使常规功能 ：实体通过行使常规功能执行业务活动，既不会产生任何收入，也不会因运营或使用无形资产而产生任何成本782万美元），并符合以下利息​​和税收之前的收益比率（EBIT）：
  • 分销：至少5％;
  • 制造：至少10％；和
  • 处理：至少15％。

Q4：满足上述要求是否可以保证所有转让定价声明文件完全豁免？

不是完全。即使一个实体满足上述要求，如果满足以下任何标准，它也必须准备国家/地区的报告和转让定价宣言表格：

• 最终的父母在越南运作，并产生至少18万亿姆（约合7.049亿美元）的合并收入；或
• 最终母公司正在监督AS并要求将此报告提交给东道国税务局。越南与最终父母居住权之间没有自动交换信息（“ AEOI”），根据国际税收协议或多边主管当局协议（“ MCAA”），或者该AEOI被暂停。

有关在越南转会定价任何方面的进一步建议或澄清，请与我们的专家联系以及时帮助。