越南外国电子商务公司的税款
电子商务业务的定义非常广泛，但是出于本文的目的，它是商业商品的销售和/或通过数字平台提供服务，而无需在司法管辖区进行销售。
传统上，在越南，如果外国供应商赚取收入，则由他们与之开展业务的越南公司扣留，宣布并汇出了税款。该税被称为外国承包商税（“ FCT”或“预扣税”）。
在过去的二十年中，这项税收大大促成了国家预算。然而，随着过去十年来技术的快速发展，越南政府意识到需要改革。
越南电子商务业务的税收
2022年1月1日之前，FCT仅适用于企业对企业（B2B）交易。预扣税规则不适用于从越南一世获得的外国供应商的收入Ndividuals和越南税务局缺乏对这种收入征税的有效机制。因此，在线供应商和服务提供商能够逃避越南个人收入的税款。
找到业务支持 管理多个司法管辖区的公司税和合规意识到政府在2021年9月29日发行了第80/2021/TT-BTC（“圆形80”）的越南财政部于2021年发行了通函80/2021/TT-BTC（“圆形80”）。该法规于2022年1月1日起生效。
第IX章第80章的整个第IX章都致力于电子商务，基于数字平台的业务以及由越南没有永久性机构提供的海外供应商提供的其他服务。总而言之，它基本上涵盖了以下关键POINTS：
- 在越南赚取收入的外国供应商和服务提供商（来自B2B或B2C交易）必须通过越南在线税收门户的总税收（GDT）进行注册，宣布和缴纳其收入的税。
- GDT将将未注册供应商和服务提供商的收入和业务详细信息转发到商业银行总部以及金融中介机构，以进行和解和税收预扣税。
- 商业银行和金融中介机构必须扣除适当的税款，并在最晚每月20日之前使用表格03/NCCNN宣布其扣除。银行和金融服务实体的税收报告和预扣义务开始收到GDT的正式公告。
- 如果当地人使用信用卡或付款方式购买商品和服务，以防止商业银行和金融中介机构丁亚税，这些金融实体需要在最晚之前使用04/nccnn表格向GDT报告这些付款。 。
截至2023年5月8日，总共有53个外国供应商通过GDT的在线税门在越南注册并缴纳了税款。 GDT通过官方信件编号公开了此类供应商的清单。 996/TB-DNL可以在在线税收门户上找到。该列表包括许多家喻户晓的名字，例如Netflix，Zoom和Facebook。
常见问题解答：越南电子商务的纳税和合规考虑
那么，在越南没有实体存在的情况下，在越南注册和缴税的外国供应商如何在越南赚取收入？哪些适用的税率是什么？如何适用越南与其他国家之间的双重税收避免协议（DTAA）？下面我们回答这些问题，以便读者可以全面了解纳税义务和负债b越南的电子商务实体。
问题1：外国供应商如何在越南注册和缴税？
答案：首先，您需要注册以使用专用的电子邮件地址以及通过GDT的在线税收门户进行在线税收交易。请注意，该门户网站也可提供英文。
然后，单击“税收注册”，然后填写所需的信息。该信息将进行整理，并将在自动提交GDT中填写01/NCCNN。 GDT将为您提供有关税收声明和汇款的身份验证代码。任何随后的信息更改都可以使用表格01-1/nccnn进行修改。
找到业务支持 通过交钥匙市场进入和跨区域支持来建立您的亚洲业务注册过程完成后，您可以开始使用该税通过单击“税收声明”按钮来宣布越南收入的税款。已声明的信息将被整理，并且需要每季度与GDT一起放置。
税收声明完成后，GDT将提供税收汇款标识符。
，您可以根据在线税收门户以可转换外币的税收汇款为GDT的税收收款帐户。为此，您必须正确引用早期提供的税款标识符以完成付款。
应注意的是，税收短缺可能导致延迟利息罚款每天0.03％。实际的税收汇款应略高于涵盖任何银行费用或外汇税率波动所提供的估计。任何多付款都可以延长以抵消以下报告期内应付税款的。
问题2：适用的税率是多少？
答案：适用的税收S包括增值税（增值税）和公司所得税（CIT），类似于外国承包商扣留当地实体的税款。适用的税率可以在此处找到：外国承包商扣除税率。
问题3：该规则是否适用于我作为唯一的商人，他通过eBay和Amazon向越南客户出售东西？
答案：从理论上讲，确实如此。但是，财政部注意到从外国独资商那里追求税收收税方面的某些障碍。目前，它正在与在线电子商务平台（例如Shopee，eBay和Taobao）保持联系，以提出一种有效的方法来从在线供应商那里收取税收，而在线供应商对在线市场运营的中断最小。实际上，当地的唯一贸易商和商业家庭应缴纳当地税，这些税很容易管理。另一方面，没有外国独资商愿意注册和付款自愿税。
问题4：如果我们注册并缴纳越南收入的税款，我们在越南的企业客户是否仍然必须向我们付款并征收预扣税？
答案：不，他们没有。如果您注册并缴税为外国供应商，则GDT将通过其在线税门向您宣传，而您在越南的本地客户将不必扣除税款。这是通过官方信件编号确认的。 17832//CTHN-TTHT于2023年4月4日由Ha Noi省税务部发行。
问题5：我们的公司位于与越南有DTAA的国家 /地区。我们应该仅向联邦政府缴税吗？根据DTAA，我们的越南客户获得的收入是否应免税？
答案：应注意，DTAA所授予的税收减免不会自动应用。您需要确定越南的类型快来评估它们是否受到税收减免。如果满足税收减免资格的条件，您可以继续申请免税或减少越南税务机构。
找到业务支持 通过多学科审查和法律咨询来降低您的业务正式，DTAA是“避免双重税收和预防收入税的财政逃避的协议。”这意味着，只有越南与其他税收管辖区之间的DTAA征收税收或减少。截至2023年，越南已经与80多个国家和地区进行了谈判并签署了DTAA。
另请参见：越南避免双重征税的简介
一旦满足税务机关，您就满足了减免税收的条件确认您的资格，您只需要支付增值税。
在DTAA中对税收减免的评估和申请是复杂而漫长的过程。强烈建议您咨询一位实际上可以为您提供技术分析和申请程序的税务顾问。
摘要
尽管有指导和法规，但外国电子商务供应商的税收注册和报告程序仍被视为“自愿”。这是因为越南税务局尚未正式宣布针对不合格供应商的任何法定措施或法律追索权。此外，预扣措施可能会对商业银行施加巨大的合规负担，并造成重复税收的重大风险。
此外，目前尚不清楚银行和金融中介机构如何满足概述的行政要求，以迫使外国供应商在其VI上履行其税收负债Etnam源收入。因此，此事将在未来几年内受到进一步的官方辩论和治理的约束。