越南特别消费税（2024 年）
什么是越南的特别消费税？
越南的特别消费税 (SCT) 或消费税适用于某些奢侈品和非必需品。它通常被称为“罪恶”或“奢侈”税，受2008年11月14日颁布的国民议会特别消费税法第27/2008/QH12号管辖，该法于2009年4月1日生效。2022年1月25日颁布的第08/VBHN-VPQH号综合文本将原始法律与四项后续法律合并在一起。修正案。
但是，从 1 月 1 日开始， 到 2026 年，该法律框架将被 2025 年 7 月 16 日关于 SCT 的第 66/2025/QH15 号法律（“2025 SCT 法”）取代。
为了在过渡期间实现最佳税务规划和合规，鼓励企业阅读本文以及越南简报关于 2025 年 SCT 法的最新更新：越南介绍 2025 特别消费税法
范围是什么越南的特别消费税？
越南的特别消费税针对各种商品征收，包括卷烟、烟草制品、豪华汽车和扑克牌。
今年6月，财政部向政府提交了一份法律草案，建议修订SCT，专门针对酒精、含糖饮料和烟草。拟议的修正案旨在增加被认为有害公共健康和福祉的产品的关税。
另请阅读：越南考虑提高酒精、甜饮料、烟草的消费税
哪些商品免征越南特别消费税？
以下商品免征越南特别消费税 SCT：
- 制造并直接出口或出售给授权出口代理商的货物。
- 进口货物包括：
a) 人道主义援助、不可退还的援助货物；
b) 送给国家机构、政治组织、社会政治组织、社会政治组织的礼品越南境内的专业组织、社会组织、社会专业组织、人民武装部队、政府规定级别的给个人的礼品；
c) 按照政府规定转运、过境或运输经过越南边境的货物；
d) 免税期内暂时进口再出口或暂时出口再进口的货物；
e) 享有外交豁免权的外国组织和个人的私人物品或免税私人物品；
f) 免税行李限额内的随身行李；
g) 按照规定免税销售的进口货物。
- 用于运输货物、乘客、游客的飞机、游艇以及用于安全和国防目的的飞机。
- 救护车；运送囚犯；灵车；设计有座位和站立空间的汽车，可容纳 24 人或更多；汽车在娱乐中运行，娱乐
- 从境外进口进入免税区的货物、从国内市场销往免税区且仅在免税区使用的货物以及免税区之间贸易的货物，但载客24座以下的汽车除外。
特别消费税的计算
特别消费税的计算 消费税（SCT应付）根据商品或服务的计税价格和适用税率计算：
应纳SCT=计税价格×税率
计税价格
商品和服务计算SCT的计税价格为销售价格或提供服务的价格，不包括SCT、环境保护税（EPT）和 增值税 (VAT)。
2024 年越南特别消费税率
| 否。 | 商品或服务 | 费率 (%) | |||
| 商品 | |||||
| 1 | 香烟、雪茄和其他烟草制品 | 75 | |||
| 2 | 酒 | ||||
| a) 20° 证明或更高 | 65 | ||||
| b) 低于 20° 的校样 | 35 | ||||
| 3 | 啤酒 | 65 | |||
| 4 | 24座以下机动车 | ||||
| a) 9座及以下客运机动车辆，但2008年《SCT法》第7条第4e、4f和4g点规定的除外2014年和 2016) | |||||
| 气缸容量为 1,500 cm3 或以下 | 35 | ||||
| 气缸容量在 1,500 cm3 至 2,000 cm3 之间 | 气缸容量在 2,000 cm3 以上至 2,500 cm3 之间 | 50 | |||
| 气缸容量在 2,500 cm3 以上至 3,000 cm3 之间 | 60 | ||||
| 气缸容量在 3,000 cm3 以上至 4,000 cm3 之间 | 90 | ||||
| 气缸容量在 4,000 cm3 以上至 5,000 cm3 之间 | 110 | ||||
| 气缸容量在 5,000 cm3 以上至 6,000 cm3 之间 | 130 | ||||
| 气缸容量超过 6,000 cm3 | 150 | ||||
| b) 10座至16座以下的客运机动车，但2008年法律第7条规定的税率第4dd、4e和4g点规定的除外在 SCT 上， 经2014年《SCT法》第1条第4款和第106/2016/QH13号法律第2条第2款修改 | 15 | ||||
| 10 | |||||
| d) 用于客运和货运的机动车辆， 经2014年SCT法第1条第4款和第106/2016/QH13号法第2条第2款修订的2008年SCT法第7条规定的税率第4dd、4e和4g点规定的除外 | |||||
| 气缸容量为 2,500 cm3 或以下 | 15 | ||||
| 气缸容量在 2,500 cm3 以上至 3,000 cm3 之间 | 20 | ||||
| 气缸容量超过 3,000 cm3 | 25 | ||||
| dd) 以汽油与电力或生物燃料结合为动力的机动车，其中汽油占使用燃料的比例不超过70% | 2008年SCT法第7条和第106/2016/QH13号法第2条第2款规定的税率中第4a、4b、4c和4d点规定的同类汽车税率的70% | ||||
| e) 生物燃料动力机动车辆 | 按照2008年SCT法第7条和该法第2条第2款规定的税率中第4a、4b、4c和4d点规定的同类汽车税率的50%不。 106/2016/QH13 | ||||
| g) 电动机动车辆 | |||||
| (1) 电池供电的电动车辆 汽车 | |||||
| 9座及以下客运机动车 | |||||
| 2022年3月1日至2027年2月28日 | 3 | ||||
| 自 2027 年 3 月 1 日起 | |||||
| 10座以上16座以下客运机动车 | |||||
| 2022年3月1日至2027年2月28日 | 2 | ||||
| 自 2027 年 3 月 1 日起 | 7 | ||||
| 16座以上24座以下客运机动车 | |||||
| 2022年3月1日至2027年2月28日 | 1 | ||||
| 自 2027 年 3 月 1 日起 | 4 | ||||
| 专为客运和货运设计的机动车辆 | |||||
| 2022年3月1日至2027年2月28日 | 2 | ||||
| 自 2027 年 3 月 1 日起 | 7 | ||||
| (2)其他电动汽车 | |||||
| 9座及以下客运机动车 | 15 | ||||
| 两者之间的客运机动车10座及16座以下 | 10 | ||||
| 16座至24座以下客运机动车 | 5 | ||||
| 专为客运和货运设计的机动车辆 | 10 | ||||
| h) 房车，无论气缸容量如何 | 75 | ||||
| 5 | 气缸容量超过125 cm3的两轮、三轮摩托车 | 20 | |||
| 6 | 飞机 | 30 | |||
| 7 | 游艇 | 30 | |||
| 8 | 各种汽油 | ||||
| a) 汽油 | 10 | ||||
| b) E5 | 8 | ||||
| c) E10 | 7 | ||||
| 9 | 90.000 BTU 或更低的空调 | 10 | |||
| 10 | 扑克牌 | 40 | |||
| 11 | 许愿镀金纸和许愿物品 | 70 | |||
| 服务 | |||||
| 1 | 舞蹈 大厅 | 40 | |||
| 2 | 按摩院和卡拉OK吧 | 30 | |||
| 3 | 赌场获奖视频游戏 | 35 | |||
| 4 | 投注 | 30 | |||
| 5 | 高尔夫 | 20 | |||
| 6 | 抽奖 | 15 |
SCT退、抵、减
退税
纳税人是 在下列情况下，有权退还已缴纳的SCT：
- 暂时进口然后复出口的货物；
- 用于生产和加工出口货物的进口原材料；
- 因合并、合并、分立、分立、解散、破产、所有权转让、企业改制而产生的税收结算。ns，或终止运营并缴纳超额税款；
- 主管机关根据法律规定或越南参加的国际条约发放的退税。
第（a）点和第（b）点规定的特别消费税退税仅适用于实际出口的货物。
税收减免
使用原材料生产适用SCT货物的纳税人 已缴纳SCT并具备必要文件的，有权在计算生产阶段应缴纳的SCT时扣除该原材料已缴纳的SCT。
减税
纳税人生产适用SCT的货物，因自然灾害或意外事故发生困难的，有权享受减税。
减税水平根据情况确定 因自然灾害或意外事故造成的实际损失。但不得超过30%损害当年应纳税额，且不得超过赔偿后受损资产的价值（如有）。
（本文原文首次发表于2013年10月8日，最后更新于2024年10月28日。）
