越南的企业风险管理19日

---

由于越南面临最严重的爆发，由于Covid-19疫情和相关的限制，公司面临着巨大的运营，财务和战略挑战。企业需要评估感染的风险并有效地管理其流动性以在这个困难时期生存。

然而，这种经济动荡的时期是大多数企业变得容易受到欺诈行为的时候。在Covid-19时代，员工因旅行限制而困扰，而越南的新正常跨国公司（MNC）发现自己特别面临欺诈风险。因此，评估组织内可能的欺诈风险并事先透明欺诈者计划更为重要。

在covid-19

的上下文中的欺诈三角

欺诈三角形表明，当欺诈行为时，有三个要素，即压力，机会和合理化。/p>

内部和外部压力

自冠状病毒爆发以来，许多员工要么失业或削减了工资。随着全球经济的进一步低迷，对家庭的财务压力将增加。这可能会创造或增加犯罪的动机，并可能对您的业务产生影响在长时间的公共卫生危机中的尿路。

机会

由于WFH的安排和旅行限制，许多关键的业务职能目前人手不足或缺乏监督。尤其是在切换和入职的第三方（供应商，客户等）时，通常缺少完整而有效的筛选过程。机会主义者可以利用这些情况来操纵供应商选择和定价的过程。

合理化

随着压力增加和内部控制减轻，欺诈者更容易利用其身体，精神或经济困难来证明其不道德行为是合理的。

在Covid-19

的背景下对欺诈方案的关键观察

鉴于Covid-19的欺诈活动增加了，每个跨国公司都必须进行自我评估并确定最受欺诈风险以提高公司的弹性水平的领域。

同时，这也是导入的蚂蚁让员工意识到保护自己及其公司免受欺诈风险的方法。

下面，我们列出了员工或供应商可能承诺的一些与COVID-19的顶级欺诈计划，同时也建议先发制人的预防措施和解决方案。

欺诈活动的常见实例

采购欺诈

不同的公司受到不同形式的欺诈风险。以中国采购时进行交易和制造公司。建议这些公司密切关注他们的购买和支付系统，因为采购团队和当地管理层最容易与供应商共谋，以应对贿赂的承诺。采购团队的当地成员还可以选择由亲朋好友经营的公司作为首选供应商。

找到业务支持 冠状病毒解决方案用于管理您的业务

当前的COVID-19诱发的经济危机可能会进一步吸引欺诈活动。在这种情况下，跨国公司应加强对供应商选择和定价过程的控制和监督。更具体地说，要打击贿赂风险和与供应商的勾结，公司应将采购过程的不同步骤分配给不同的员工成员，并在不同成员处理的商品和服务的定价差异时进行调查。

现金盗窃

拥有精益越南团队的

MNC应注意适当的职责隔离，尤其是与发行现金收入和现金支出有关的事项。如果电子银行付款的启动和批准由同一个人控制，或者一个人同时拥有公司的砍伐和公司支票簿，则实际上存在现金盗窃的风险。 similArly，如果公司不正确地隔离会计和收银员职能之间的职责，则可能会危及收入支出和资本支出记录的准确性和完整性，这可能会导致欺诈性支出或其他形式的经济犯罪。

伪造费用索赔

相反，拥有大型越南团队的公司应仔细监视当地的工资系统，否则它们可能会受到欺诈性工资和报销计划。如果总经理与工资单上的人力资源团队勾结或绕过人力资源团队，他们可以通过构成“幽灵员工”或发行虚拟奖金来将资金传递给其个人银行帐户。如果员工人数很大并且工资单很重要，则可能很难发现这种欺诈行为。同样，机会主义的员工可以利用低监督水平来制定欺诈性报销计划并增加其个人REM通过夸大其与工作相关的费用而联想。

减少风险暴露和解决方案的建议

职责隔离

关税的隔离对于限制现金盗窃的发生率至关重要。电子银行请求的启动和批准应隔离给不同的员工。一个实用的解决方案可能是总部的财务经理持有批准付款所需的电子银行代币。

持有公司支票簿的出纳员不应免费使用公司的印章，否则，他们将有机会在未被发现的情况下向银行付款。同样，为确保正确记录所有银行交易和现金移动，收银员和簿记员不应是同一个人。

此外，企业应记录与相关发票一起运送的任何物品，以避免后渠道销售利润个人而不是公司。 Betwe的一致性应仔细监控库存数据，运输记录，发票以及公司账簿中的销售数据，并应适当隔离相关职责。

通过建立有效而清晰的报告线

来确保监督

受到更精美，更高效的决策结构的利益，越南的外国企业通常会授权唯一的雇员 - 通常是法律代表，这为失去透明和控制的损失铺平了道路。当员工可以在没有监督的情况下履行重要职责时，总是有风险，最终会滥用自己的权力并在自身利益中行事。持续的基础，股东应监视每个人是否根据公司的协会案件和相关法律法规履行职责。

在销售定价方面，应牢固确定不同产品的价格。为Businesse依靠他们的销售团队吸引新客户的S，在这方面制定内部政策很重要；某些产品或服务可能具有设定的价格，而另一些产品则可以与每个客户进行协商。

在后一种情况下，企业应设定一个明确的价格边界，在该边界中，员工可以在其中销售给定的产品或服务，例如它是全部销售的一定范围，还是基于出售数量的一组不同的范围。而且，如果需要在预先确定的范围内进行销售价格，则应要求销售团队提前获得高级经理的额外批准。这还将降低与客户盗窃或勾结的风险。

重新检查您的库存管理系统

对库存管理实施内部控制至关重要。对于贸易和制造公司，实施适当的IT系统以监视和自动化库存管理非常重要，因为准确地合并从客户那里收到的采购订单，库存运动记录和会计记录变得非常困难。

找到业务支持 优化您的费用处理，任何时间

拥有自动化仓库管理系统大大降低了库存盗用的风险，但还应定期执行物理库存计数以验证电子数据的准确性。

也必须适当地隔离采购经理与仓库经理之间的职责，以限制唯一的决策者与供应商的勾结风险。应该有一个明确的报告行定义，仓库经理指示采购经理向供应商下达新订单。不得在未获得适当授权的情况下下达订单M是高级经理。

重新评估公司治理结构

与越南这样的市场打交道时，外国公司必须确保其合规计划在地方一级实施。从顶部的被动监督还不够。

在越南开展新的商业事业时，至关重要的是要提前计划并将有效的内部控制机制嵌入公司的治理结构中。通过适当地构建公司治理结构，该结构允许使用明确有效的报告界的职责隔离，从长远来看，股东将更好地控制其越南业务。股东应仔细定义主要管理人员的角色和责任，以防将来公司治理结构更改。

企业应该做什么

为了减轻越南公司的Covid-19与Covid-19相关的潜在业务管理风险E所有人都建议开发一种彻底的内部控制机制，并定期审查其内部控制程序，以确保随着时间的推移系统的有效性。

因此，许多外国公司选择与审计公司进行审核，以对其越南子公司的内部控制系统进行定期审查。同时，预防欺诈计划还必须得到交付给当地团队的培训，以确保从最高的基调到运营层面，并且越南雇员知道公司的良好行为守则。