越南税务管理法将于2020年7月生效

越南的新税务管理法38/2019/QH14 将于2020年7月1日生效。根据新法律，税务机关已获得额外的执法权。同时，新法律使个人和实体都提交税收更加容易。

当局有望提供五个法令和八个通函来指导其实施。尽管实施程序仍然即将到来，但纳税人可以立即与当地顾问一起审查法律来准备。

纳税人的七个重大变化

1. 增加了执法和增强相关党交易的控制

根据新法律，税务机关将有额外的征税权，特别是在个人或公司试图逃税的情况下。

这将包括公司未能遵守转让定价要求和交易的实例，实体故意试图避免缴税。

为了帮助确保合规，越南税务机关将通过信息交易所增加与国际司法管辖区的合作。

此外，从事转让定价的企业将被要求作为单独的回报提交，而不是将此信息作为公司所得税申报表的一部分。

1. 税收注册

税收注册证书将在三天内颁发。此过程目前需要10天。

1. 提交个人所得税

个人所得税（PIT）回报截止日期已从日历年底的90天延长至120天。 此扩展名适用于最终确定其年税折扣的个人直接与税务机关一起。

实施后，个人将能够使用其公民代码提交。目前，个人必须有税法和申请税的身份证编号。

1. 法律代表

越南实体的法律代表将需要确保其公司合规。根据新法律，当局可能会阻止法律代表离开该国，如果他们的雇主未缴税。

1. 审核

税务机关宣布审计或检查决定后，将允许商业组织提交额外的税收声明文件。

法律草案还提出了两种类型的审计：税收检查和税收检查。税收检查更长，重点关注特定问题。税务检查较短，但涵盖了更广泛的问题或异常。

税收前胺化期也已从五天增加到10天。

1. 提高透明度和纳税人福利

纳税人有权了解处理退税，不可退还的金额以及此类不可退还税额的法律依据。此外，如果他们在税务机关的正式指导下宣布并缴税，他们将不会受到惩罚。

处理退税的截止日期由税务机关应用。具体：

• 退税档案符合审查前有资格退还的债券 - 收到退税申请后的六个工作日；和
• 退款退款档案，该档案在退款之前进行检查 - 收到退税申请后40天。

想要提出上诉的纳税人必须支付全额税额以及任何罚款和延迟付款利息。但是，如果纳税人赢得上诉，他们可以要求税务机关以退款金额支付每天0.03％的利息。

1. 电子商务，电子税和电子录音

新法律规定，与电子商务活动有关的税收规则将于2022年7月实施。有关电子商务活动的法规仍需要在当前州澄清；但是，一些值得注意的亮点包括：

• 将要求商业银行代表在国外开展业务但从越南赚取收入的电子商务公司扣税和缴税；
• 在越南没有常设机构的数字平台上开展业务的电子商务公司将被要求直接或通过授权对越南源收入进行适当的注册，宣布和缴税；
• 有资格进行电子税交易的业务实体将需要用于税收目的进行电子税交易。这包括税务机关很好。有关电子税交易的更多详细信息可以在圆形110/2015 中找到；和
从2020年11月开始，所有企业都必须进行

新法律还将影响通过在线平台向越南出售商品和服务的非居民企业。有关电子插件和电子商务活动的更多详细信息，请参见法令119/2018/nd-cp 。

建议投资者遵循我们有关即将到来的任何通告的最新信息，以帮助指导实施新的税务管理法。

本文最初于2019年7月发表，已更新以包括最新的发展。