BEP如何重塑亚洲企业的全球税收格局

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新的BEPS 2.0框架旨在确保跨国企业在其运营的地方支付相当多的税款，并有望对许多“税收友好”国家和跨国公司（MNE）产生深远的影响。由于大多数会员司法管辖区都同意遵循新框架，包括中国大陆，新加坡，香港，印度和越南，它将如何影响全球税收格局和公司的税收策略？

在新的国际规则范围内（从事面向客户的企业和数字服务业务或CBCR收入超过CBCR收入阈值的企业范围内）需要监控最新税收的发展，并评估它们如何影响其整体税收负担和团体重组的必要性。

最近，Dezan Shira＆Associates的Ho Chi Minh City办公室的税务副经理Thang Vu在网络研讨会上分享了越南税收发展的更新，BEPS 2.0将如何影响越南的企业。到期的为了越南，我们非常感兴趣，我们在下面分享了网络研讨会的一些片段。

对于深入分析，读者可以在此处查看网络研讨会。

您能告诉我们有关越南最近的税收发展吗？

最近，越南提出了有关执行税务管理的新法规，以及有关转让定价的新规则。

第126号法令中概述的税务管理法规主要影响在线交易者以及Netflix，电影流网站和游戏平台等数字商务中的税收管理者。此前，政府仅对参与海外公司的越南公司征收预扣税。

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现在，海外公司必须注册以获取税收标识号码并缴纳越南的Revenu的税款e。税务部门还采取了执法措施，以对电子商务活动执行税收管理。银行有义务报告向海外实体的付款，特别是向外国承包商和公司的付款。尽管我们不确定公司不遵守后果，但政府可能会采取严厉的措施，例如阻止违反规则的网站的IP地址。政府还可能对不遵守的电子商务实体进行税收审计和税收检查。

第二个主要发展是关于转让定价法规的新规则。新法规的主要目的是收紧手臂的长度范围从35 ^th 百分比到75 ^th 百分位数，并且回顾性地恢复到2020财政年度。此外，净利息扣除额（利息支出净额减去利息收入）的上限为30％。经合组织建议在10％至30％的规则A向所有本地和外国直接投资公司付费。实际上，由于税务机关与其他税收管辖区交换信息的能力有限，外国直接投资公司比本地公司受到严格的审查。

BEPS 2.0对公共结构有什么影响？

解决基本侵蚀和利润转移（BEP）的风险是由全球经济数字化引起的，经济合作与发展组织（OECD）于2021年7月1日发表了一份声明，以恢复国际税改革的框架。

通常称为BEPS 2.0，新框架旨在确保根据大型跨国公司的利润建立更公平的税收权利，并设定全球最低税率。

BEPS 2.0包由两个部分组成，这也称为两个支柱：

• Pillar One专注于利润分配和联系；和
• 支柱二的重点是全球最低税。

RE是三种类型的常见结构，由于越南BEPS规则，可能不再是纳税的。

第一个是凤凰公司，用于利用某些税收优惠。建立了一家凤凰公司，以在一定时间内获得税收优惠。然后将其关闭并再次建立相同的业务结构，以获得基于时间的税收激励措施，例如免税四年。但是，BEP会使此冗余。

第二个是税收天堂。税收天堂是对巴拿马等投资者的税率较低的司法管辖区。但是，使用BEP，您仍然需要在进行业务的国家 /地区缴税。支柱之一BEPS 2.0必须要求MNE团体在拥有用户的情况下缴税，无论商业存在如何。

第三个是税收激励制度。使用BEP，如果企业在越南享有税收优惠，他们仍将受到总部位于父母的税收。

您能给我们概述越南的税收优惠吗？

越南有几种对投资者吸引人的税收优惠。基于位置的激励措施适用于合格的经济和高科技区，某些工业区以及具有困难的社会经济条件的地区。基于行业的激励措施适用于多个行业，例如教育，软件，高科技，可再生能源等。

越南还具有优先的税率，例如在某些遇到困难的社会经济状况的某些地区的社会化项目中，持续税率为10％，而农业综合企业的持续税率为15％。企业还可以在接下来的九年中获得这样的四年免税和减少50％的税收假期。