越南代表办事处的税收审核：主要注意事项
我们讨论了越南代表办事处的税收审计的关键点，考虑到这些实体完全依靠其母公司而没有能力产生利润或独立签订合同的能力。
越南的代表办公室（ROS）必须进行税收审核，以确定其应付税。该审核检查税收期内的所有费用，以建立税收声明和付款的基础。 ROS还必须在每年1月30日之前将其上一年活动的报告发送给工业和贸易部（DIT）。
ROS的税收方法是独一无二的，因为它们没有产生收入。而且，由于禁止它们产生应税收入，因此ROS不受越南的公司所得税（CIT）的限制。 ROS取决于其母公司，不允许自己产生自己的利润或直接签订合同。
相关阅读 如何在越南建立代表办公室也禁止发行发票。此类实体只能从事特定活动，例如进行市场研究，担任其母公司联络处，并通过会议和其他可能在后期导致业务的会议和其他交易来促进其总部的活动。
根据第07/2016/ND-CP法令的第07条，根据其祖国法律的适当建立并至少运营一年的外国企业实体有资格申请在越南建立居民RO。外国公司有权在越南内的任何省建立ROS，外国公司在该国拥有的ROS数量没有限制。
越南ROS的税收审计和声明
1）RO将会在关闭其税法时接受税收审计。
2）在RO的运营过程中，它必须声明个人所得税（PIT）收益：
- 根据第8条，第126/2020/né-CP法令，RO仅按月和年度宣布坑。 （需要将一封官方信件提交给税务机关，其中RO所在的税务机关以寻求有关RO是否可以每季度宣布坑收益的确认。）
- 根据外籍人士的税法，如果他们从季度和年度获得外国公司而不是越南的RO收入，并向税务机关缴税。
越南税法或税收标识号（TINS）是分配给个人和公司的10或13位代码，以确定其税收责任的范围。
其他税收要求
坑速率
- 对于越南税收居民：累计税收税率从5％到35％。
- 对于越南税非居民：应税就业收入的统一税率为20％。
坑归档和付款
- 每月的基础：每月距离收益和付款的截止日期是在随后的第20天之前。
- 季度的基础：季度距离收益和付款的截止日期是在随后季度的第一个月的最后一天。
- 每年（最终确定）：年度距离退货必须不迟于财政年度结束后第三个月的最后一天提交。应付税款必须同时支付。
尽管RO不会产生收入，也不需要维护会计bOOK，建议RO保留一份全面的费用报告，并保留足够的支持文件，例如增值税发票，财务政策，以支持RO的雇员通过RO的雇员报销每笔费用的报销，批准的费用报告以及银行付款的副本。
这有助于避免税务机关在未来的税法关闭税法中提出的任何不必要的挑战。
准备越南实体以供税收合规
税收审计是越南当局管理的税收执法计划的重中之重。税收审计案件和相应税收征收的数量大大增加，特别是在间接税，转让定价和个人所得税等领域。
找到业务支持 通过多学科审查和法律咨询来降低您的业务此外，税收调节NS变得越来越复杂和不清楚，由于税务机关的频繁数据请求和查询，审核过程变得更加艰巨。
因此，许多纳税人最终会征收不合理的高税收和罚款，因为他们缺乏有效管理审计过程的资源，并且没有明确的策略来捍卫其税收地位。这种情况通常是由于缺乏对法规变化和复杂性以及在审计程序期间对其权利和义务的认识所致的技术问题所引起的。
。Dezan Shira＆Associates可以凭借其税收合规和报告义务为越南代表办事处提供全面的支持。有关查询和专业建议，请通过vietnam@dezshira.com与我们的专家联系