越南个人所得税：豁免和减少

对于在越南工作的外国人，确定个人所得税（PIT）的适用性涉及解码许多规则。之后，外国工人需要计算其确切责任和任何适用的扣除额。

与国内税务专家进行咨询可以帮助个人优化税收敞口，而雇主的税收可能能够与顾问确定更具竞争力的薪资套餐。在下面我们介绍了Pit的基础知识，然后再解释免税收入（不受Pit的就业福利）和受抚养人的减税。

居住状态和坑露

越南的个人所得税法律 确认了十种不同类别的收入类别，其中有许多不同的扣除额，税率和例外情况。

在日历年或从越南居住183天或更长时间的税务居民被定义到达日期。

税务居民在其全球就业收入中都需要以较高的收入为何处或赚取的收入，从5％到最高35％。非居民纳税人以越南收入的20％的统一利率约束。

一般而言，越南典型的每月薪水计划将包括总工资和强制性社会保障。在扣除强制性社会保险捐款后，坑征收了余额。公司在年初代表其员工进行维修确定，该公司是由上一年引起的应纳税收入的。

免税收入

越南的税务机关已经挑出了许多免于坑的收入。这是E包括：

• 仅拥有一所住宅或土地地块的个人从住宅房屋转移的收入；
• 在银行或人寿保险合同中赚取的存款赚取的利息；
• 海外汇款，退休退休金，奖学金；
• 从保险合同或慈善基金赔偿的收入；
• 为夜班或加班工作支付的工资高于根据法律支付的日期或规定工作时间支付的工资；和
• 从政府或非政府外国援助获得的收入是出于慈善或人道主义目的，由主管州机构批准。

越南政府发布决议954/2020/ubtvqh14 提高了坑阈值，该距离将于2020年7月1日生效。

因此，居民纳税人将被允许从其应税收入中扣除475美元（1100万蒙德），而先前387美元（900万蒙德）。这新政策将具有追溯性，并将从2020年1月1日起申请。无论纳税人是否每月收入，年度金额都可以完全扣除。

免税

在越南，外国人可以免税某些就业福利。这些豁免包括：

• 外国人搬迁到越南的一次性搬迁津贴；
• 雇主每年支付一次年假的外国雇员的往返机票；和
• 通识教育学校的费用或雇主支付的外籍人士为在越南学习的儿童支付的费用。

此外，如果满足某些条件，可以将其他收益视为非税收收入。这些包括：

• 员工住房成本超过应税总收入的15％（不包括雇主的住房收益）;
• 为一组员工和下班的员工运输支出；
• 与雇员行业和/或雇主计划相关的员工培训费；
• 换档津贴，如果雇主直接为雇员满足此类餐点；和
• 如果金额在相关法规规定的级别之内，则电话，文具，工具，工具，工作服装等的推定支出不需要征税。

抚养人减税

新引入的分辨率954 也为受抚养人提供了规定。根据新的政策，每个因人的减税量已从每月157美元（第3,600,000 vnd vnd 3,600,000）中提高至192美元（4,400,000 VND）。合格的家属是年龄低于18岁的儿童，或18岁以上的儿童，但收入低下，每月不超过43美元（100万）。此外，无法工作或低收入的纳税人的配偶或父母也是合格的家属

只有一个人可以要求每个依赖的减少。依赖津贴未自动授予，纳税人需要注册合格的依赖并向税务机构提供支持文件。

针对儿童的受抚养人的个人所得税减免需要以下文件才有资格：

1. 未成年人（18岁以下）：经过认证的出生证书和国家ID的复印件（如果有）。
2. 残疾儿童（18岁及以上）没有工作能力：出生证明的认证副本，国家ID（如果有）和残疾文件的验证。
3. 仍在学校的成年子女：经过证明的出生证明副本，国家ID（如果有）和学生ID，以及学校的认证确认或证明该学校实际研究的任何文件。
4. 收养儿童/私生子/继子女：除上述文件外，纳税人LL需要提供其他文件，以证明他们与此类受益者以及实际的育儿义务的关系，例如收养档案的副本，认可儿童的决定和结婚证书等。

税收付款

外国投资企业（FIES）必须在年初代表其雇员进行维修最终确定。

如果员工有多种收入来源，并希望自己进行税收终止，则FIES可以应雇员的要求签发扣除证书。如果外籍人士在越南的劳动合同在日历年结束之前到期，则应在出发前进行税收确定。

纳税人通过两种方式之一向州财政部付款：现金或银行转让。纳税人可以直接向州财政部支付现金，从州官员那里获得凭证。其他E，他们可以将资金转移到州财政部的税务局银行帐户。税收的截止日期与税收最终确定相同，这意味着不迟于日历年末90天。

应税收入的转换

如果以外币收到应税收入，则必须以越南国家银行在收入之日发布的银行间外币市场上的平均交易汇率转换为越南董事。

注：本文首次于2015年4月发表，已更新以包括最新的发展。