第41/2018/ND-CP关于会计和审计领域行政违法行为的罚款

4。补救措施：

a）添加本文第A点，第1节中规定的ACT的不完整要素；

b）强制销毁虚假或伪造会计凭证，该行为在本文第3点的第3节中规定的行为或本文第3节的经济作用；在第D点第3节中指定的ACT是文章;

d）强制取消会计优惠券，这些会计凭证已多次为单个经济或金融操作进行了多次，对于本文第E点的第3节中指定的该法案。

第9条第9条。以下一项行为之一的VND 1.000.000至VND 2.000.000的罚款：

b）强制破坏伪造或虚假的财务陈述，针对本文第4条规定的违法行为，以下条款。财务报表的宣传

1。以下一项行为之一的VND 5.000.000至VND 10.000.000的罚款：

a）与规定的时间限制相比，向主管州机构的财务报表不到03个月；

b）财务报表的披露比每月进口截止日期较慢。

2。以下一项行为之一的VND 10.000.000至VND的罚款：

a）按照规定的规定宣传不完整的财务报表；

b> b> b> b>

b）在不将审计的案件附加给审计报告的情况下，向有效的州机构提交了有效的州机构，而不是在法律上提交审计案例；与规定的时间限制相比，出口截止日期；

d）在法律需要审计财务报表;

dd）的情况下宣传财务报表，而无需随附审计报告；与规定的截止日期相比，财务报表的披露延迟了一个月或更多。

3。罚款20.000.000至VND 30.000.000他以下行为：

a）公布不真实的财务报表和数字；

b）在会计期间提供和发布财务报表，以在越南使用异质数据。

4。以下一项行为之一的VND罚款40.000.000至VND 50.000.000：

a）未能向有效的州机构提交财务报表；

b）未按规定发布财务报表。

5。补救措施：

强制提交和宣传财务报表附带的审计报告，本文第2节中指定的违规行为。

第13条。第13条的罚款。针对违反法规的违法行为，违反了针对复制和密封的会计文档

1。不要设立理事会，也不要按规定的规定“确定无法复制会计文件”。

第17条第17条。违反组织会计机构的违反法规的罚款，任命会计师或雇用会计师

1。以下一项行为之一的罚款5.000.000至VND 10.000.000：

a）雇用无限制的组织和个人练习会计为其单位提供会计服务；

b）在规定的时间限制中未能重新安置主要的会计或会计师的行动，以便在规定的时间限制;会计师，首席会计师或负责会计师；

d）未在更改首席会计师或首席会计师时未通过规定的通知。

2。以下一项行为之一的VND罚款10.000.000至20.000.000S：

a）未组织会计单位的会计设备；不任命会计师或首席会计师，或雇用会计组织或个人根据法规作为会计师或首席会计师工作；

b）法律不允许的会计师被安排的会计师担任会计师；

c

c）

c）不指定会计师，不指定会计师的会计师或会计师，并指定规定的标准或p>

3。以下一项行为之一的VND罚款20.000.000至VND 30.000.000：

a）安排负责管理和运营会计单位的人同时担任会计师，出纳员或买卖和销售资产，除非个人或有限责任公司，否则是由个人成立的。所有者，其他类型的企业l法律规定的中小型企业支持；

b）任命人民担任首席会计师的人不符合规定的标准和条件；

c）雇用一个人作为不符合规定标准和条件的首席会计师。补救措施：

任命或雇用会计师，首席会计师或会计师，负责满足规定的标准和条件A和B第1条规定的案件；点B和C，第2条； B和C点，本文第3条。

第18条。应对以下行为之一提出警告：

第25条第25条。违反规定的违反法规的惩罚和使用资格证明的会计服务

1。警告应在组织中提出以下一项行为之一：

a）退还有资格提供的证书，以提供向财政部规定的会计服务的证书，而在规定的时间限制之后少于15天，当会计服务被撤销或终止的情况下，较少的时间限制了

2。在组织中应罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款，以提交以下法案之一：

a）退还比在终止会计服务业务或证书被撤销时，向财政部提供会计服务的资格证书15天或更快。有资格从事会计服务业务；

b）修改或擦除更改有资格提供会计服务的证书的内容；

c）未能执行程序或执行程序或重新发行资格证书，以在规定或第63条规定的情况下进行规定的证书，以便在规定的情况下进行会计服务，以提供会计服务。根据规定的时间限制；

d）租赁或借入提供会计服务的资格证书。

3。在终止其会计服务业务或终止其会计服务业务后，应对未能退还其资格向财政部提供会计服务提供会计服务证书的组织处以罚款10.000.000和20.000.000之间的罚款。撤销提供会计服务的资格证书。

4。应罚款20.000.000和30.000.000之间的罚款，以伪造提供会计服务的资格证书。

5。其他制裁表格：

没收了违规的重大证据，对于本文第2点，第2节中指定的行为。

6。补救措施：

武力提交本文第2点第2点指定的违法行为而获得的非法福利。

第26条。第26条。违反规定的规定，违反规定的规定

1。应对VND 10.000.000到20.000.000之间的罚款，以虚假引入资格，经验，能力和条件，以提供实践会计师和商业企业的服务。会计服务。

2。在提供会计服务时，应对VND 20.000.000和30.000.000之间的罚款。

第27条。在使用过程中以及在档案期间，应判处VND 5.000.000和10.000.000之间的罚款。

2。应根据规定不保留会计服务档案的罚款。针对提供会计服务的法规

1。在不符合会计服务条件但未能执行根据规定中删除短语“会计服务”的程序的企业中，应在企业上施加罚款5.000.000和10.000.000之间。

2。在企业中应予以罚款40.000.000和50.000.000之间，该企业提交以下一项行为之一：

a）提供会计服务，而无需提供会计服务的资格证明；

b）在提供会计服务后继续提供会计服务。被暂停提供会计服务；已撤销会计服务业务终止或提供会计服务的资格证书。

3。其他制裁表格：

撤销使用资格证书提供会计服务的权利从本文第2点B条第2点规定的企业制裁裁决的生效决定起，在03个月至06个月之间进行了03个月至06个月的期限。

4。

有力提交本文第2条规定的违规行为而获得的非法福利。

第5节第5节。违反规定的法规规定和使用跨境会计服务的规定

撤销使用资格证书在越南提供跨境会计服务的权利，从06个月到12个月的生效日期起，对翻译业务的生效日期起，外国会计部犯下了本文第3条规定的违法行为。ONG>第31条。在越南提供跨境会计服务时，违反外国会计师事务所的罚款

1。应向外国会计服务企业征收警告，该企业提交以下行为之一；

a）在未安排的一项规定的条件之一的情况下，将在越南提供跨境会计服务的规定条件之一落后于15天总部设在法规的实施中。关于会计服务业务法律法规和财政部的其他法律法规落后不到15天；

c）提交有关在越南提供的跨境会计服务履行合同的报告AYS落后于时间表。

2。之间罚款5.000.000至10.000.000之间的罚款应在外国会计服务企业中犯下以下一项行为之一：

a）通知财务部15天或以上的时间比规定的时间限制晚15天或更高，而规定的跨境账目中的规定条件不满意，在跨境账目中尚未符合跨境的条件。外国会计师事务所总部的服务实践机构总部位于法规的实施方面。关于会计服务业务和其他法律法规的法律法规落后15天或更长时间；

c）不完整的报告或提交有关合同履行的报告，以向越南提供越南跨境会计服务的报告向财政部提供15天或以上的越过15天或更多的时间表。

a）未能通知财政部的通知，当不提供跨境会计服务的规定条件之一时，未满足;

b）未能提交年度财务状况，并评估该账目的账目，并评估该公司的账目，该公司的账目是核心服务，该公司的账目是由核对范围内的账目，该公司的账目构成了临时，该公司的领先地位是该委员会。根据规定规定有关财政部的会计服务业务和其他法律法规；

c）未能不正确地报告或报告合同的履行，以提供越南提供跨境会计服务的合同。

4。罚款在30.000.000和50.000.000之间的罚款应在外国会计服务企业中征收以下一项行为之一：

a）执行禁止的行为或在提供的情况下提供会计服务不按规定提供会计服务；

b）在越南提供跨境会计服务时，未能遵守越南会计准则和越南职业道德标准；

c）未能向越南当局报告或向越南当局解释与越野账户在vietnam中提供的服务有关的问题。其他制裁表格：

撤销有资格证书在越南提供跨境会计服务的权利，从03个月到06个月，自对外国会计部的制裁批准的生效决定以来，外国会计部门犯有针对本文第4条规定的违规行为。与外国会计师事务所合作，在越南提供跨境会计服务

1。在5.000 vnd之间的罚款。000和10.000.000应在越南的会计服务提供商上施加以下一项行为之一：

a）在与外国会计师事务所与外国会计师事务所的合伙会计合同下的会计记录保持不足时，在提供越南跨境或越野范围内的跨境委员会时，

b）的范围;

b）的权限;

b）会计师事务所在通过越南边境提供会计服务时；

c）未能准时或准时向主管当局解释与外国会计师事务所的合伙合同档案，以提供跨境会计服务。在越南。

2。应在越南的会计服务提供商处征收VND 10.000.000和20.000.000之间的处以罚款：

a）未能保留与与合伙合同有关的文件外国会计公司在越南提供跨境会计服务；

b）未能与外国会计师事务所提供与合作伙伴合同有关的文件，以在主管当局的要求下在越南提供跨境会计服务；

c）与竞争者的交叉委员会有关的企业与有效的企业的交叉委员会的服务有关越南；

d）未向外国会计师事务所的合资企业报告，以提供规定的跨境会计服务。

3。其他制裁表格：

撤销使用资格证书提供的权利，从01个月至03个月的批准批准越南会计师事务所的批准裁决后，提供会计服务。犯下本文第2条中指定的违规行为之一。

第6节。违反有关通知和报告的法规

第33条。违反违反商业家庭或会计师事务所的义务的罚款

1。应为以下一项行为提出警告：

a）在本计划中有任何变化的任何内容都在落后于15天的时间表落后于15天的时间；

b）;

b）;

b）在较小的会计范围内，在较小的会计范围内，

b）在较小的会计服务中，在其范围内进行了每年的范围。时间表;

c）当会计会计师的会计惯例注册证书到期或不再有效时，以书面形式限制的书面限制少于15天，以书面形式限制或无效。根据法律；

d）提交有关p的维持条件的年度报告将会计服务的举动落后不到15天；

dd）向财政部提交年度报告，向财政部提交少于15天的时间表；

e）以书面形式通知财政部，少于15天的书面时间限制了规定的时间限制，而在会计服务的暂停范围后，则限制了限制；落后于计划15天的服务；

h）应财政部的要求落后于计划。

2。

2。以下一项行为之一的VND 5.000.000至VND 10.000.000：

a）在会计法律第66条规定的任何内容发生任何变化时，将财政部通知金融部15天或更长时间；财政部的继承人部队落后15天或更长时间；

c）当会计师执业会计师的会计服务注册证书到期或围绕存在的会计师证书时，以书面形式限制了15天或更高的书面通知财政部。规定的价值;

d）提交有关维持条件提供会计服务条件的年度报告，向财政部提交15天或更长时间的15天或更长时间；

dd）提交财政部年度报告的年度报告15天或以上的年度报告，否则落后于票据

g）通知财政部终止会计服务15天或以上的会计服务；

h），以15天或更多b的要求在财政部的要求下进行定期和不规则报告EHIND计划。

3。以下一项行为之一的VND罚款10.000.000至VND 20.000.000：

a）未能通知财政部在《会计法》第66条中规定的任何内容中的任何变化；

b的第66条中的任何内容；

b）未能对账户进行实践的一般报告，以实施账户的一般报告规定;

c）如果会计师的执业会计师的注册证书不再有效或有效，则未能以书面形式通知财政部；

d）未能提交有关在财政上向费尔的年度报告的情况下的年度报告的年度报告；

dd）规定;

e）未在暂停会计服务后恢复操作时以书面形式通知财政部e Propision;

g）未能通知财政部向财政部提供会计服务；

h）未根据规定的财政部要求，未根据规定的财政部要求进行定期和不规则报告。

第34条。第34条。违反规定的违反法规的报道和诉讼的规定。会计师

1。应警告练习会计师向财政部通知或向规定的时间限制少于15天的通知或报告：

a）不再在会计师证书中指定的会计师事务所工作。确定;

c）越南的外国执业会计师的工作许可是无效的或无效的；

d）参加首席会计师或负责会计师，内部审计或其他职位的单位或组织的其他职位，而不是注册其练习的会计服务业务部门。 ;

dd）会计服务业务部门在练习中注册了实践的会计服务业务部门，分开，分离，合并，合并，合并，关闭，解散或破产；

e）有融资部的请求是为定期或ad hoc提供的信息提供给练习委员会

a) No longer working at the accounting firm specified in the Certificate of Accounting Practitioner Registration;

b) The full-time labor contract at the accounting service provider expires or is terminated or there are changes leading to no更长的时间保证按规定的确定确定的全职劳动合同；

c）越南的外国执业会计师的工作许可是无效的或无效的；

d）作为主要会计师或负责会计师，会计师，内部审计或其他职位或其他职位的其他职位或其他账户服务业务部门以外的人进行注册的会计师职位或其他职位。 ;

dd）会计服务业务部门在练习中注册了实践的会计服务业务部门，分隔，分离，合并，合并，合并，关闭，解散或破产；

e）finance征求了定期或ad hoc的信息

e

。在以下情况下，应罚款10.000.000和20.000.0000会计从业人员注册证书中指定的公司；

b）会计服务提供商的全职劳动合同到期或终止，或者有变化导致不再保证作为处方确定的全日制劳动合同；

c）

c）参与越来越

dd）会计服务业务部门在练习中注册了实践的会计服务业务部门，分隔，分离，合并，合并，合并，关闭，解散或破产；

e）fillance征求了定期或ad hoc的信息

强>第7节。违反检查会计服务活动规定的行为

第35条。违反检查会计服务活动法规的罚款

1。 A fine of VND 10.000.000 to VND 20.000.000 for one of the following acts:

a) Providing insufficient information and documents at the request of a competent agency or organization during the inspection process of accounting service operations;

b) Providing improper information or documents to a competent agency or organization during the inspection of accounting service activities.

2.以下一项行为之一的VND罚款20.000.000至VND 30.000.000：

a）在检查会计服务活动期间，未能根据主管机构或组织的要求提供信息和文件；

b）未能与主管机构或组织进行校对或合作，以检查有能力的机构或合作。RVICE活动。

3。其他制裁表格：

撤销使用资格证书提供的权利，从01个月至03个月的批准批准越南会计师事务所的批准裁决后，提供会计服务。在犯下本文第2条中规定的违规行为之一时。

第三章

在独立审计领域中的惩罚和惩罚形式

第1节。违反审计师证书检查文件法规的行为

1。应对在竞争中宣布不当信息以获得审计师证书的个人行为的个人发出警告。

2。对于不正确的行为，应在VND 5.000.000和10.000.000之间处以罚款在档案中认证文件，以便有资格参加审核员证书的考试。

3。应对VND 20.000.000和30.000.000之间的处以罚款，以进行纠正，锻造，伪证，涉及档案中的文凭，证书和其他文件，以便有资格获得考试证书的考试。会计。

4。其他制裁表格：

没收了本条第3条规定的行为的重大证据。

第37条。违反对审计师更新知识的法规的惩罚

1。应对财政部批准的组织提出警告，以组织课程，以便在执行以下一项行为时向执业审计师和审计实践注册人更新知识：

a）提交有关组织结果的报告，以更新课程的报告，以更新审计师的知识，以更新审计师的知识，以更新审计师，以更新审计委员会后，在每个课程之后，在班级之后，落后时间不到15天；

b）未能监视和参加参加更新课程的学生的出席；

c）未能收集对学生在课堂质量评估表上的意见，以更新审计员的知识；

d）未能更新授予知识的学生，并参与了授课者的认证，并参与了审Eitors的认证。班级;

dd）组织课程，以违反法规的学生/班级的数量来更新知识；

e）通知班级内容，课程，课程，时间和位置的财务部，讲师的详细信息，讲师的详细信息，审计人的数量，在班级中注册的审计人数量，在班级之前，在班级中录制或在班上进行任何范围，以在班级或在任何情况下均不及时通知任何一段差别的范围。时间表;

g）向财政部组织更新课程的成果的年度报告向落后于计划落后15天。

2。由财政部批准的组织的罚款在5.000.000和10.000.000之间，以组织课程，以更新知识，以供执业审计师和审计实践注册者。以下一项行为：

a）组织在违反财政部注册的内容或计划的知识更新；

b）提交有关组织结果的组织报告的报告，以将审计师的知识更新给财政部后，每次班级或多个班级或更多时间范围或更多时间范围;

d）e审计师的知识落后15天或更长时间；

dd）错误地声明，锻造或伪造文件，以便获得批准以更新审计师的知识；

e）未能保留有关组织的足够文档以更新审计师的知识。

3。由财政部批准的组织的罚款在10.000.000和20.000.000之间，以组织课程，以更新知识，以供执业审计师和审计实践注册者。以下行为之一：

a）未能提交有关班级组织在每个班级后向财政部更新知识更新的报告的报告；

b）未能通知班级内容，计划，课程内容，计划，时间，时间，时间，位置，位置，讲师的详细信息，上课的审计人的详细信息，上课的审计人的详细信息，以便在班级中登记。 ;或者未能根据法规将任何更改的财政部通知财政部；

c）未能就组织结果摘要提交报告以更新审计师的知识；

d）更新知识，以计算未经财政部批准的审计师和审计练习登记者的知识的时间；

dd;

dd）错误地报告了参与者在更新知识或不正确的报告

g）向实际不参加更新的学生发布参与证书。

4。其他制裁表格：

暂停对审计师的更新知识的组织，该组织从01个月到03个月，从制裁决定的生效日期起，该组织对本文第3条第3节的第3节中指定的违法行为进行了违反（如果违反此类组织的批准）（如果被批准）的第3节（如果是违反了该组织的第3条）y财政部更新审计师的知识）。

5。补救措施：

有力提交本文第D点第3点中指定的违规行为而获得的非法福利。

第2节。第2节。违反审计实践注册的法规

第38条。证书

1。罚款在VND 5.000.000到10.000.000之间的罚款应予以承担以下行为之一的个人：

a）擦除，纠正，更改审计师证书的内容；

b）

b）实际上履行其审核的练习，以登记为登记登记的人，以雇用登记登记的人，以租用登记登记，以租用登记登记，并雇用了登记登记牌，全职工作合同。

2。 VND 10.000.000至20.000.000之间的罚款应为强加了雇用，借用或使用不受抵押劳动合同工作或工作的人的审计师证书。一直在他的单位进行注册以进行审核。

3。对于伪造审核员证书的行为，应判处VND 20.000.000和30.000.000之间的罚款。

4。其他制裁表格：

a）没收违法的重大证据，对于本文第A点，第1条和第3条规定的行为；

b）剥夺使用审计证书的权利，从03个月到06个月，从练习的定义范围从规定的练习期到06个月，练习的练习率是练习的练习，该阶段的定义是指定练习的练习，该练习的练习均为练习的练习，文章。

5。补救措施：

武力提交本文第B第1节中指定的违规行为而获得的非法福利。

第39条。违反法规的罚款审计师的CE注册档案

1。对于不正确认证的信息，档案中的文件，应征收VND 5.000.000和10.000.000之间的罚款，以满足获得授予审计实践注册证书的条件。

2。为了完全满足获得审计练习注册证书的条件。

3之间，应对在10.000.000到20.000.000之间的罚款。

3。为了完全满足授予审计实践注册证书的条件。

4之间，应对VND 20.000.000和30.000.000之间的罚款。其他制裁表格：

没收了本条第3条规定的行为的重大证据。

第40条。第40条。违反管理和使用审计实践法规的惩罚注册证书

1。应对将审计惯例注册证书返还给财政部的行为发出警告。

2。以下一项行为之一的VND 5.000.000至VND 10.000.000：

a）将审计惯例注册证书退还给财政部15天或比规定的时间限制晚15天或更晚；

b）使用审计练习证书进行过多或无效的专业审核，

b）

b）

b）

b）

b）根据法规，应罚款10.000.000和20.000.000之间的罚款。

4。补救措施：

武力提交本文第2点，第2节中指定的行为获得的非法福利。

第3节。违反监管的行为关于审计服务和审计服务业务条件条件的离子

第41条。违反规定的违反法规的诉讼申请证书的审计服务证书

1。为了确认档案中的事实文件，应罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款。为了满足获得审计服务业务的资格证书的条件，应对签约的行为进行错误的行为，在VND 10.000.000到20.000.000之间的罚款。

3。应对VND 20.000.000和30.000.000之间的罚款，以进行作弊行为，伪造档案，以便有资格签发有资格提供审计服务的证书。

4。其他制裁表格：

没收M违反本条第3条规定的行为的室外证据。

第42条。违反违反管理和使用资格证明审计服务证书的法规的罚款

1。警告应在企业上提出以下一项行为：

a）将审计服务的资格证书退还给财政部的证书，远不到15天的时间限制；

b>

b）

b）

a）将审计服务业务的资格证书归还给财政部15天或更多时间落后于时间表，而吊销;审计服务业务的少量时间，如果发生变化，则必须按照规定进行调整；

c）未能执行程序或执行程序，以重新发行资格证书的审计服务证书，该证书落后于计划的15天或更高的审核，而不是规定时间限制；

d）的证书，以降低

d>

d），以降低

d），以擦除，以擦除效果，以擦除效果。服务;

dd）租赁或提供提供审计服务的资格证书。

3。在企业中应予以罚款10.000.000和20.000.000之间，该企业未能撤销撤销财政部向财政部提供审计服务证书的行为。

4。应对VND 20.000.000和30.000.000之间的罚款，以伪造有资格提供审计服务的证书。

5。其他制裁表格：

没收了使徒行传的重大证据在本文的点D，第2条和第4节中指定。

6。补救措施：

武力提交本文第2点指定的违规行为而获得的非法福利。

第43条。违反审计公司审计服务业务的审计服务

1的罚款。在企业上应征收VND 5.000.000和10.000.000之间的罚款，这些企业不完全满足规定的审计服务，但使用名称为“审计”短语。

2。应对企业的罚款为10.000.000 vnd至20.000.000 vnd，该罚款未授予未授予提供审计服务的资格证书，但未能执行规定删除审计服务专业的程序。 。

3。在企业中应罚款40.000.000和50.000.000之间的罚款，该企业提交以下一项行为：

a）在不获得证书的情况下提供审计服务有资格提供审计服务；

b）继续提供按照暂停或暂停审计服务业务的独立审计第40条第40条规定的服务；

c）继续提供有关审计业务或审计业务的第40条规定的审计服务或审计证书的规定的服务。被撤销。

4。其他制裁表格：

从03个月到06个月的审计业务证书剥夺企业的生效日期，该企业对企业的制裁裁决的生效日期起，该行为第3条规定了该条款（如果检测到该企业的违法行为是违反审计的时间）。补救措施：

武力提交本文第3条中指定的违规行为而获得的非法福利。

第4节。关于审计活动的法规

第44条。违反针对执业审计师购买专业责任保险法规的罚款或建立专业风险储备基金

1。应对在审计师购买专业责任保险的审计企业或为审计师购买专业风险储备基金，以违反法规，将罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款。财政部。

2。应在VND 10.000.000到20.000.000之间的罚款，应对未能为执业审计师购买专业责任保险或成立专业风险储备基金的审计企业。

第45条。第45条。违反法规违反法规的罚款

1 1。以下一项行为之一的VND罚款10.000.000至VND 20.000.000：

a）在独立时为客户执行审核不能确保专业能力不足，法律规定的条件不足；

b）当客户或经过审计的单位的要求违反职业道德，专业要求或与法律规定相反时，对客户的审计。

2。

2。补救措施：

提交本文第1条规定的违规行为而获得的非法福利的力量。

第46条。违反审计合同规定的罚款

1。应对与客户签订审计合同的审计企业的警告，该单位的内容不足。

2。进行审计企业在审计企业签订审计合同或审计单位后，应罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款。

3。

3。应对未能签订审计合同的审计企业处以VND 10.000.000至20.000.000的罚款执行审核时的客户或审计单位。

第47条。违反保密法规的罚款

1。除了客户或审计单位案件外，披露与审计档案，经过审计的客户或单位相关的信息的行为之间的罚款在5.000.000和10.000.000之间。批准的数学或法律规定。

2。审计公司应罚款10.000.000和20.000.000之间的罚款。罚款在VND 30.000.000到40.000.000之间，用于使用与审计档案，客户或经过审核的单位有关的信息，以侵犯国家或利益的利益。机构，组织和个人的公共，合法权利和利益。

4。其他制裁表格：

a）剥夺使用注册证书的权利从本文第3条规定的执业审核员进行制裁决定之日起，从03个月到06个月的审计练习有生效；

b）剥夺使用权利证书的剥夺证书，以提供审计服务的审计服务，从06个月到12个月，从审计范围内提出的审计日期，该公司的审计范围从审计的有效日期提高了。文章。

5。补救措施：

提交本文第1条和第3条规定的违规行为而获得的非法福利的力量。

第48条。违反审计报告违反法规的罚款

1。罚款在VND 5.000.000和10.000.000之间，应向审核员征收以下一项行为之一的审计师：

a）违反规定的审计报告；语句。

2。审理以下行为之一的审计师应处以VND 10.000.000和20.000.000之间的罚款：

a）当不作为执业审计员时签署审计报告；

b）签署审计审计报告，签署了三个以上的审计实体，以进行三个以上的审计实体。应对承诺以下一项行为之一的审计公司处以VND 10.000.000至20.000.000的罚款：

a）分配执业审计员以违反规定的审计报告签署审计报告；

b）在审核日期<

b）在审核日期<

）<

报告没有按规定的审核师的全部签名；

d）以应主管当局的要求或审计单位所有者的代表。

4。

5。在VND 20.000.000到40.000.000之间的罚款应在审计公司中判处以下一项行为之一：

a）当他不是执业审核员;

b）分配实践审计的审计报告时，将某人签署审计报告时签署审计报告，以进行审核超过3年的

a）剥夺使用实践注册证书进行审计的权利，从03个月到06个月起，自对审计审计法案之一的审计师的生效决定起。在本文的第A点，第2条（如果在检测违法时是实践审计师）;

b）剥夺使用资格证书提供的权利审计服务从制裁决定的生效日期起，从第二次，本文第5条第5条，第49条。第49条。对独立规定的违法行为的罚款

1。以下一项行为之一的VND 10.000.000至VND 20.000.000：

a）信息，有关资格，经验和能力提供实践审计师和审计公司的服务的错误介绍数量;

c）购买或出售债券或审计实体的其他资产，该实体会根据会计和审计的职业道德标准；

d）获得或要求从经过审核的EN获得任何金钱或福利除了签署合同中达成的服务费用外，其他费用;

dd）骚扰或欺骗客户和被审计的实体；

e）干涉客户业务运营，审计单位的业务运营，审计期间的审计单位;

a）与被审核的实体合谋或链接，以伪造会计文件，财务报表，审计记录，审计记录，报告审计结果；法律规定的审计；

d）练习审计；

dd）为两个或多个审计公司工作，同时在越南的外国审计公司的分支机构；

e）；

e）向两个或更多的资本贡献了两个或更多的资本。其他制裁

剥夺使用审计证书的权利从本文规定的执业审计师制裁决定，从本文第2点，dd，e第2节中指定的违法行为的执业审计师的生效日期起，从03个月到06个月进行注册；

4；

4。补救措施：

提交本文A，B，C条第2条规定的违规行为而获得的非法福利。

第50条第50条。违反对制作审计记录的法规的惩罚

2。其他制裁表格：

a）剥夺使用审计惯例注册证书的权利，从03个月到06个月起，自制裁决策的日期起，对执业审计师的执业审计师的行为有效，该法案在本文的第1节中指定的第1条；从制裁审计公司的生效决定起，从06个月到12个月内提供审计服务，该公司对本文第1条中提到的行为进行审计公司的行为。

第51条。第51条。违反对审计记录和审计记录的保存和档案的违法行为

1。在VND 5.000.000到10.000.000之间的罚款应在审计公司中施加以下一项行为：

a）保存，归档不充分，安全的审计记录，以损坏或丢失审计记录，并在档案期间以及在档案期间进行审核；审计;

c）未能根据审计标准要求设计和实施政策和程序，以维持审计文档的机密性，安全性，完整性，可及性和弹性；

d）未能设计，实施政策和程序根据审计标准的规定，审计报告颁发审计报告之日起，审计记录的最低期限为10年。

2。审计企业应予以罚款10.000.000和20.000.000之间的罚款。 A fine of between VND 10.000.000 and 20.000.000 shall be imposed on auditing firms that commit one of the following acts:

a) Deciding to destroy the audit dossiers in contravention of competence;

b) Destroying audit dossiers without establishing a destruction council, failing to comply with the destruction methods and procedures, failing to make a list of destruction audit档案，没有按照指定的详尽审核档案存储期限的破坏记录。

2。 VND 20.000.000和30.000.00之间的罚款0应在规定的档案持续时间过期或故意损害审计档案之前进行取消审计档案的审计企业。

第5节。违反审计单位的违反法规的行为

1。如果不允许根据法律规定进行审计企业进行审计企业，则应在雇用审计公司的单位上施加罚款20.000.000和30.000.000之间的罚款。

2。

2。罚款30.000.000和40.000.000之间的罚款应在雇用审计企业的单位上罚款，该企业没有资格根据法律规定提供审计服务。

3。未能对财务报表的强制性审核的审核单位，罚款40.000.000和50.000.000，该公司的和解报告Mpleted项目或合并财务报表。 ，一般财务报表和其他审核工作是根据独立审计和其他相关法律的法律。

第54条。违反违反法规的罚款，以违反年度财务报表的审计合同

1。应对企业，有义务审计年度财务报表的组织提出警告，并根据法规签署与不完整内容的审计合同。

2。应对审核其年度财务报表所需的企业或组织征收罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款，这些企业或组织签订了较慢的财务报表审计合同。在指定的截止日期。

3。罚款为10.000.000 vnd至20.000.000 vnd，应在企业或组织上予以审核，以审核年度财务报表，该年度财务报表签入审计合同ER执行审核。

4。应对企业（企业，受到强制性审计未能签订财务报表审计合同的年度财务报表的强制性审计）的罚款。当前的审计。

第55条。违反与审计有关的法规的罚款

1。在审计单位中应罚款10.000.000和20.000.000之间的罚款，这些单位未能提供解释或对审计报告中的例外内容不充分或及时解释。主管当局的。

2。以下一项行为之一的VND 20.000.000至VND 30.000.000：

a）拒绝应实践审计师或审计公司的要求提供必要的信息和文件；陈述，审计记录和审计报告；

c）威胁，施法，迫使成员参加审计以伪造审计结果；

d）隐藏违反财务和会计法律法律的行为;

dd）的行为;

dd）妨碍了AUDEC的行为，以限制AUDEC的速度。 Remedies:

Forcible correction of untruthful or confusing information, for acts of violation specified at Points b and c, Clause 2 of this Article.

Section 6. ACTS OF VIOLATION REGULATIONS ON AUDITING THE FINANCIAL STATEMENTS OF THE UNITS WITH PUBLIC INTEREST

Article 56. Penalties for violations of provisions on the obligation to notify and report of批准的审计公司

1。当名称，办公室，实践领域，执业审计师名单和更改变更导致不资格获得审计AP时落后于规定的截止日期少于15天。

2。批准的审计企业在VND 5.000.000和10.000.000之间的罚款，在更改其名称，办公室，实践领域或清单执业会计师和更改后，向主管机构批准了批准，从而使审计批准延迟15天或更多的变化比规定的截止日期。

3。批准的审计企业在VND 10.000.000到20.000.000之间的罚款，该企业未能在更改其名称，办公室，实践领域或名单的情况下向主管机构批准以批准。执业审计师和变更导致审计批准的不利资格。

第57条。违反法规对具有公共利益的单位审计或审查服务的罚款

1。在执业审计师的审计师，审计期间，审计报告或报告R的结果之间，应罚款20.000.000和30.000.000之间的罚款如果尚未获得财政部或暂停或取消批准的批准，则向具有公共利益的单位工作。

2。 A fine of VND 30.000.000 to VND 40.000.000 for one of the following acts:

a) Auditing firms perform audits for units with the public interest in one of the cases not audited for units with the public interest;

b) Units with public interest shall select auditing firms to provide audit services or review services when the auditing firms have not been approved by the Ministry of财务;

c）具有公共利益的实体应选择公司以提供审核或审查服务或继续在公司的情况下签订与公司签署的合同。审核被暂停或取消审计批准。

3。审计公司应罚款40.000.000和50.000.000之间的罚款，这些公司提供审计服务或审查服务的审核服务金融部或暂停或取消资格批准审计批准时的批准。

4。其他制裁表格：

a）剥夺使用审计惯例注册证书从03个月到06个月的审计惯例证书，从制裁决策起来起生效的审计师为执业审计师在本文第1条中指定的审计审计行为有效的;

5。补救措施：

武力提交本文第1条规定的违规行为而获得的非法福利。

第58条。ng>

剥夺使用资格证明的越南跨境审计服务的证书，从03个月到06个月的跨境审计服务的生效之日起，除了对水审计公司的制裁批准之日起，除了对本文第4条规定的违规行为，除了在本文中指定的违规行为。审计公司提供审核服务Acro越南的SS边界

1。应对越南审计公司的审计公司处以罚款，与外国审计公司合作，予以审计公司，该公司承担以下一项行为：

a）对审计的不完整记录进行审计记录，使与外国审计服务业务的合作伙伴关系不完整，以提供审核的审计服务，以提供跨越越南的审计服务，以在越南边境;审计记录的主管机构应要求的审核记录；

c）未能解释不充分或准时向有效的当局解释审计报告，审计记录和与外国审计公司合作审计引起的其他问题。

2。应与外国审计公司合作，在越南审计公司中罚款10.000.000和20.000.000，该公司犯有以下一项行为之一：

a）未能归档合作伙伴记录的记录与外国审计公司一起船舶在越南边境提供审计服务；

b）未能向有效的权威提供审计文件，这使与外国审计公司合作，以根据要求提供越南的跨境审计服务；

c）未能向审计审计的审计报告，审计审计和其他审计的审计服务，以审核和其他审计审核，并与其他审计有关其他审计的审计。越南的性别;

d）未向外国审计公司的合资企业向财政部提供规定的跨境审计服务。

3。其他制裁表格：

剥夺使用资格证书在越南使用跨境审计服务证书的权利，从01个月到03个月的跨境审计服务，除了对水审计公司的制裁生效之日起，除了执行一项o外，f本文第2条中规定的行为。

第8节。违反了关于通知和报告的法规行为

第66条。违反违反法规的罚款，违反审计公司

1的法规。应向审计公司强加警告：

a）将财政部的通知少于15天的时间表，如果有任何更改，必须在《独立审计法律》中通知

b的法律；

b）提交了较少的审计审计范围的审计范围，以使他们的年度审核人员的审计范围较少，以审核他们的审计范围，以审核他们的审计范围，以审核他们的范围，以审核他们的范围，以审核他们的范围。时间表;

c）以书面形式通知财政部少于15天的时间限制，当审计实践注册证书到期时，或者不再适用于处方的通知案件。根据法律;

d）代表当丢失或损坏的审计服务资格证书被丢失或损坏时，财政部向规定的时间限制落后不到15天；

dd）提交财政部的年度报告，以维持审计服务的状况或在审计服务上维持条件或在计划落后15天的时间范围内;落后时间不到15天；

g）在书面通知财政部在暂停审计业务期间再次运营时落后于规定的时间限制少于15天；

h）提交审计业务终止审计服务的申请申请，以少于15天的报告，以少于15天的时间降低了计划;落后于时间表。

2。 VND 5.000.0之间的罚款00和10.000.000应在审计公司中施加以下一项行为之一：

a）在法律规定的《独立审计》中规定的内容中有任何更改的内容;

b法律规定的规定都会有任何变化，以通知财政部，

b法律规定的审计条件，以审核的审核条件为准，以审计练习条件，以审核的审核条件为单位的审计条件，以审核的练习条件为单位的审计条件，以审计练习的情况下，该练习习惯是在审计练习的情况下进行的。审核员。 staff to the Ministry of Finance 15 days or more behind schedule;

c) To notify in writing to the Ministry of Finance 15 days or more later than the prescribed time limit when the audit practice registration certificate expires or is no longer valid for cases which must be notified according to provisions of law;

d) To report to the Ministry of Finance 15 days or more later than the prescribed time limit when the Certificate of eligibility for business审计服务的丢失或损坏；

dd）提交关于每年或应落后15天或以上的要求维持审计服务条件的情况；

e）提交有关年度年度绩效的报告以及上一年的财务报表的报告。暂停审计业务；

h）提交申请审计服务的申请，以落后15天或更长时间；

i）根据15天或以上的财政部的要求，在计划的要求下进行定期和不规则报告。

a）在发生任何更改时未通知财政部的罚款。根据《独立审计法》的法律通知；

b）未能提交有关维持注册审计师审计惯例的年度条件的报告，并与每位审核员的审计实践条件的年度报告一起进行练习。根据法规的法规；

c）在执行注册证书的审计到期时未通知财政部的会计师未通知财政部，或者对法律规定的通知;

d的规定的通知案件不再有效，

d）未能向财政证明或损失的资格;每年或应要求财政部的要求维护审计服务业务条件；

e）未能将上一年的年度运营报告和上一年的财务报表提交给财政部作为Presc肋骨;

g）在暂停审计业务期间再次运作时，再次运作；

h）未能提交档案授予审计服务的业务终止为处方的财政服务终止；

k）未经规定的财政部的要求，未能定期和不规则的报告。

第67条。违反对审计审计人通知和报告的违反义务的违反规定的处罚。应对执业审计员发出警告，以在：

第68条。违反审计公司的审计服务质量控制法规的处罚，外国审计公司的分支机构

1。应向审计公司提出警告：

a）提交有关自我调查审计服务质量的结果的报告，向财政部和州证券委员会和州证券委员会提交报告，距规定的时间限制落后于规定的时间限制少于15天；

c）应财政部或州证券委员会的独立审计活动的要求提出报告。

2。

2。在审计公司中，应罚款5.000.000和10.000.000之间的罚款：

a) Submitting 15 days or more behind schedule than the set time Report on result of self-inspection of audit service quality to the Ministry of Finance and the State Securities Commission;

b) Submitting 15 days or more later than the prescribed time limit the report on solutions to remedy errors and implementation of recommendations of the inspection team to the inspection agency and the professional organization on audit;

c) Report 15 days or more later比规定的时间限制或根据财政部或州证券审计活动的要求不完整的时间限制；

d）在审计质量控制过程中未在主管机构或组织的要求下未能提供信息和文件。

3。应对审计公司中的审计公司征收罚款10.000.000和20.000.000，该公司应提交以下一项行为：

a）未能提交有关自我调查结果的报告财政部和州证券委员会的CE质量；

b）未能提交有关解决方案的报告，以补救错误并实施检查团队的建议，以进行检查机构和专业组织审核；

c）未能按要求根据要求提供了委员会的要求或国家证券委员会的要求

4。应在审计公司中罚款20.000.000和30.000.000之间的罚款：

a）未能建立用于审核服务，审查服务，财务信息，其他保证服务和相关服务的服务质量控制系统； Quali控制审核服务，审查服务，财务信息，其他保证服务和相关服务；

d）未能为每个审核实施质量控制政策和程序；

dd），为审计质量控制过程中的胜诉机构和组织提供不准确或不切实际的信息和文档，以审核的过程中的工作。审计质量控制;

g）未能安排执业审计师和相关人员与检查团队合作；

h）未在检查结束后立即签署检查报告。

5。其他制裁表格：

剥夺使用资格证书提供审计服务的权利，从01个月到03个月的审计服务有生效的审计公司的审计公司，该公司对违反Point D，Point DD，Po Point DD，Po Point DD，Po Point DD，Po Point DD，Point dd，Po Point dd，Point dd，Point DD，Point DD，Int E，本文的第4条。

第四章。

有能力在会计和独立审计中对行政违规行为进行认可和处理

第69条。会计领域和独立审计领域的行政违规包括：