核心摘要：越南 2026 年 PIT 改革改变了外籍员工的居住测试、等级和预扣税。跨国雇主必须在 1 月 1 日之前解决哪些问题。
越南修订后的个人所得税法（第 109/2025/QH15 号法律）于 2025 年 12 月 10 日通过，这是自 2012 年以来最重要的个人所得税重组。累进时间表从 7 个等级减少......
越南修订后的个人所得税法（第 109/2025/QH15 号法律）于 2025 年 12 月 10 日通过，是自 2012 年以来最重大的 PIT 重组。累进时间表从 7 级减少到 5 级。最高 35% 的税率门槛从每月 8,000 万越南盾提高到 1 亿越南盾。个人扣除额增加41%。
适用两个实施日期。针对纳税居民个人的工资和工资规定于 2026 年 1 月 1 日生效。完整法律于 2026 年 7 月 1 日生效。这种交错结构造成了大多数薪资团队尚未解决的合规风险。
税务居民身份：决定一切的基本决定
183 天规则及其实践意义
纳税居民是指在一个日历年或自首次抵达之日起的任何连续 12 个月期间在越南居住 183 天或以上的个人。不需要连续停留，天数累计。持有越南临时居留卡、租赁协议或永久注册地址的个人即使没有达到 183 天的门槛，也可能有资格成为税务居民。
纳税居民对全球收入缴纳累进 PIT 税率，无论收入在何处支付或收到。因在越南从事工作而从英国雇主向伦敦银行账户收取工资的纳税居民仍需就该收入缴纳越南个人所得税。
非居民仅对源自越南的收入缴纳 20% 的统一税率。非居民不得享受个人扣除或家庭津贴。
经常出差的外籍人士的居住风险
每月收入 1 亿越南盾的外籍纳税居民须缴纳累进税率，收入高于最高门槛的边际税率为 35%。同一个人作为非居民，对源自越南的收入统一缴纳 20%，无需扣除。
正确的方法：保存带有出入境印章的天数日志，保留签证文件和飞行记录作为居住证据，并在每个日历年开始时主动确定居住状态。对于接近 183 天阈值的个人，应在年底前而不是年底后做出居留身份的决定。
2026 年 PIT 改革：发生了什么变化以及何时发生变化
雇主必须了解的交错生效日期
第 109/2025 号法律有两个实施层，大多数跨国薪资团队尚未正确区分。工资和工资规定从 2026 年纳税期开始适用，即 2026 年 1 月 1 日。完整法律于 2026 年 7 月 1 日生效。在 2026 年第一季度继续应用旧的 7 括号表或每月 1100 万越南盾的旧个人扣除额的雇主已连续数月向居民雇员超额预扣个人所得税。