越南的外国企业主应该了解许多税收。

其中最突出的是越南的个人所得税、企业所得税、增值税和特别消费税。

对这些税收的基本了解可以使与当地会计师和税务专业人士打交道变得更加容易。

考虑到这一点，本文将详细介绍这些税收的含义、适用范围以及适用于外国商人的关键要素。

越南会计制度

首先，应该清楚的是，越南有自己的会计制度，称为越南会计制度或 VAS。

这与国际财务报告准则或 IFRS。

这两种会计制度之间的主要区别在于，IFRS 是基于原则的会计制度，而 VAS 则要求遵循特定的流程和程序。

例如，在越南，公司需要使用固定的财务报告模板，而 IFRS 允许公司根据自己的特定需求创建自己的模板。

此外，有许多 IFRS 和 IAS（国际会计标准）没有对应的 VAS。

例如，“恶性通货膨胀经济体中的财务报告”或“其他实体的利益披露”。

话虽如此，越南正在缓慢迈向国际财务报告准则。 2020 年，财政部发布了第 345/QD-BT 号决定，概述了使本地会计与国际体系接轨的路线图。

该计划的两个阶段在 2025 年之前采用 IFRS 为自愿性，但此后为强制性。目前尚不清楚在这个最后期限之前完成的可能性有多大。

越南的税收制度由财政部下属的税务总局 (GDT) 管理。

GDT 负责征税、发布指导意见以及在国家和地方各级执行合规性。

企业根据其注册地与国家税务机关和地方税务部门进行互动。

越南的首席会计师

越南的公司必须有一名首席会计师。总会计师签署公司的财务报表并负责与税务机关联络。

但请注意，小公司通常可以在前 12 个月内聘请代理总会计师，同时聘请更长期的人选。

尝试与外国税务代理人一起担任总会计师的角色可能很诱人，但是，越南税法可能相当微妙和复杂，而使用越南语为母语的人更容易驾驭越南的官僚机构。

在此光线充足，一般最好雇用当地人。大多数市场进入咨询公司都会免费提供这项服务。 

税务报告和付款截止日期

越南的企业通常需要根据其规模和收入每月或每季度提交增值税和个人所得税申报，而企业所得税则每年提交并按季度临时付款。

未能按时提交或付款可能会导致罚款和利息。对于大多数税款，必须通过税务总局的电子门户进行电子申报。

越南增值税

概述

越南增值税或增值税是一种间接税，适用于在越南购买时的大多数商品。

2008 年首次通过的《增值税法》对此进行了概述，但随后又进行了多次修订。

此信息摘自上述 law 和 2013 年底发布的 219 号文。

它适用于什么？

越南增值税适用于几乎所有在越南购买或销售的商品和服务。 

税率

目前税率为 10%，但也有一些例外。

值得注意的是，增值税目前为 8%，但只是暂时的。降低增值税是 COVID-19 大流行期间为刺激经济而采取的一项举措，但已多次延长。

截至撰写本文时，该政策原定于 2024 年 6 月 30 日结束，但越南国民议会目前正在审议一项立法，如果获得批准，减税期限将延长至今年年底。

还有许多项目的增值税税率仅为 5%。

这些物品主要是农产品。

这里有详细列表：越南的增值税。

越南的个人所得税

越南的个人所得税–l俗称 PIT——是对在越南境内赚取的收入征收的税。它被编入 2007 年颁布的《个人所得税法》中。

这包括工资收入或本地投资回报，以及根据情况可能在海外产生的收入。

它适用于谁？

就 PIT 而言，纳税居民是指在一个日历年内在越南居住 183 天或以上的人；或者在越南拥有永久居所，无论是他们拥有的财产还是通过租赁协议租赁的财产。

这种区别很重要，因为非居民纳税人的工资或薪水需缴纳 20% 的统一税，而居民纳税人则实行累进税。

税率

所得税税率是累进税率。员工收入越多，缴纳的税款就越多。

累进所得税率，越南，百万越南盾

层级	年度	每月y	%
1	最多 60	最多 5	5
2	在 60 和 120 之间	在 5 和 5 之间10	10
3	120以上至216之间	10以上至18之间	15
4	216以上以上384	18岁以上至32岁之间	20
5	384岁以上至624岁之间	32岁以上52	25
6	624以上至960以上	52以上至80以上	30
7	960以上	以上80	35

有关详细信息，请参阅：越南的个人所得税。

越南的特别消费税

越南的特别消费税 - 或 SCT - 虽然有时称为消费税或特别销售税，但它是对奢侈品或对人民或国家有害的商品征收的间接税环境。

例如，香烟或酒精。它用于o 规范这些商品的使用并为政府创收。

它适用于什么？

越南特别消费税适用于：

• 香烟、雪茄和其他烟草制品
• 酒
• 啤酒
• 汽车和卡车
• 具有气缸容量的摩托车超过125立方厘米
• 飞机
• 游艇
• 汽油
• 汽油
• 赌博
• 高尔夫和
• 彩票

税率

适用的特别消费税百分比取决于商品。

对于汽车来说，该量取决于气缸尺寸和燃料来源，例如，电动汽车的 SCT 低于汽油动力汽车。

这里有一个详细的表格：越南的特别消费税。

越南的企业所得税

越南的企业所得税（CIT）是对在越南经营的公司的利润征收的税。

详情该税项在 2023 年 1 月批准的《企业所得税法》中进行了概述。

它适用于什么？

在越南赚取的任何企业收入。

税率

根据《企业所得税法》第 10 条，越南的标准企业所得税税率为 20%，但是，

首先，适用于石油业务的企业所得税税率范围为25%至50%，这将取决于项目批准时的谈判内容。

同样，其他自然资源的勘探和开采可以吸引 32% 至 50% 的企业所得税税率。这是根据具体情况确定的。

然而，还值得注意的是，以降低新企业企业所得税税率的形式提供的税收激励措施也很常见，可以大大减少公司的所得税负担。

详情请参阅：越南企业所得税。

Capi越南的资本利得税

越南的资本利得税（通常简称为CGT）是对出售或转让资产（例如证券、房地产或企业资本）所赚取的利润征收的税。

该税适用于个人和公司，但税率和计算方法根据资产类型和所涉及的实体而有所不同。

《个人法》中概述了资本利得税第 23 条第 2 款规定的所得税。

主要细节如下：

它适用于什么？

资本利得税是对出售或转让资产（例如证券、房地产或企业资本）所赚取的利润征收的税。

税率

从广义上讲，资本利得税率分别为：

应税收入	%
资本投资收入	5
版权、特许经营收入	5
奖金收入	10
继承、赠与收入	10
《中华人民共和国专利法》第十三条第一项规定的资金转移收入本法	20
本法第十三条第二款规定的有价证券转让所得	0.1
本法第十四条第一款规定的房地产转让所得法律	25
本法第十四条第二款规定的房地产转让所得	2

详情参见：越南资本利得税

越南外国承包商税越南

外国承包商税（FCT）是越南的一项税制，适用于在越南没有常设机构但通过提供服务赚取收入的外国组织和个人（称为“外国承包商”），在越南供应货物或开展商业活动。

FCT 结合了这些外国实体的增值税 (VAT) 和企业所得税 (CIT) 义务。

FCT 通常适用于在建筑、电信、数字服务和电子商务等行业运营的外国承包商。

详情请参阅：越南的外国承包商税

双重征税协定(DTA)

越南已与 80 多个国家签署了双重征税协定。

这些协定旨在防止对收入双重征税，并提供税收减免或免税等税收减免机制。

外国企业应参考这些协定，以确定越南与其母国之间如何分担税收责任

税务审计和争议

越南的企业可能会受到定期或地方税务机关进行临时税务审计。

这些审计可以涵盖所有税种，在某些情况下可以追溯到 10 年。

保持准确和完整的记录非常重要。

与税务机关的争议可以通过行政程序提出上诉或诉诸法庭，但解决可能非常耗时。

自然资源税越南

越南自然资源税是对在该国境内开采自然资源的组织和个人征收的一种税种。

该税种适用于矿产、石油、天然气、林产品、水产资源和天然水等资源。

税率根据开采资源的类型和数量而定，并根据资源的经济价值和环境影响而有很大差异。

了解详情请参阅：越南自然资源税

常见问题解答

1.外国企业在越南需要缴纳哪些税？

在越南的外国企业通常需要缴纳企业所得税 (CIT)、增值税 (VAT)、员工工资的个人所得税 (PIT)，在某些情况下还需要缴纳特别消费税 (SCT)。

根据业务模式的不同，还可能适用资本利得税和外国承包商税。

<强数据开始=“483”数据结束=“548”>2。越南的标准企业所得税税率是多少？

越南的标准企业所得税税率为 20%。

但是，石油和矿物开采适用较高的税率（高达 50%），而税收优惠可能会降低新企业或优先行业企业的税率。

3。越南有增值税 (VAT)吗？

有。

越南的标准增值税税率目前为 10 pe最近，但为了支持经济，已暂时降低至 8%。

某些农产品和必需品需缴纳 5% 的增值税。

4.在越南的外国人的个人所得税 (PIT) 是如何计算的？

外国人的 PIT 取决于居住地。

纳税居民按 5% 至 35% 的累进税率纳税。

非居民按在越南赚取的收入支付 20% 的固定税率。

5。什么是越南的外国承包商税 (FCT)？

FCT 适用于在越南没有常设机构的情况下从越南赚取收入的外国实体。

它结合了增值税和企业所得税，通常应用于建筑、数字服务和许可协议。

下一步是什么？

在越南经营的外国公司有多种税种m应该知道。

这五种税收影响大多数公司，但是，还有一些特定行业的税收。

考虑到这一点，外国公司在进入越南市场时应确保从完善的税务专业人士那里获得优质、可靠的建议。

还值得注意的是，税法可能会不时发生变化，考虑到这一点，越南的外国公司可以通过订阅 Vieter 来最好地了解税务发展。

首次发布于 2024 年 6 月 3 日。最后更新时间为 2025 年 4 月 3 日。