转让定价 Transfer Pricing 合规报告

服务内容：

1. 关联关系识别：识别中国总部、香港平台、越南子公司、实际控制人、集团公司、关联融资方和管理服务方。

2. 关联交易梳理：统计采购、销售、服务费、管理费、特许权使用费、利息、资金借款、成本分摊、代收代付等交易。

3. TP 申报表准备：协助年度 CIT 申报时填报关联关系和关联交易信息表。

4. 同期资料准备：根据适用条件准备 Local File、本地功能风险分析、可比公司分析、定价方法和利润水平测试。

5. Master File / CbCR 协调：协助与中国总部或集团税务团队衔接主文档、国别报告及集团政策。

6. 关联交易定价设计：为中越货物采购、服务收费、技术授权、集团借款、管理费分摊设置合理定价逻辑。

7. 利息扣除限制评估：评估关联借款、银行融资、EBITDA 利息扣除上限和 Decree 20/2025 的影响。

8. 税务检查防御：准备税务机关问询回复、可比数据、合同证据、服务成果证明和商业合理性说明。

办理流程：

1. 收集集团架构、股权关系、管理控制关系和关联方清单。

2. 汇总全年关联交易金额、合同、发票、付款和报关资料。

3. 判断是否触发 TP 申报、同期资料或豁免条件。

4. 选择适用的转让定价方法，如 CUP、成本加成、再销售价格法、TNMM 等。

5. 完成功能风险分析和可比公司/可比交易分析。

6. 准备年度 TP 申报表、Local File、Master File 或 CbCR 资料。

7. 与 CIT 年度汇算、审计报告和集团合并报表核对一致。

8. 建立中越两头关联交易合同、发票、服务成果和定价证据档案。

提醒：转让定价不是只在年末补一份报告。中国总部向越南子公司卖货、收管理费、收利息、收技术服务费，或越南子公司向中国/香港平台出口销售时，最好在交易发生前就设计合同、价格、利润水平和证据链，否则后期容易出现“中国端有收入、越南端不能税前扣除”或“两边利润分配不合理”的风险。