核心摘要：我们回顾了自 2026 年 1 月 1 日起生效的越南增值税法的最新更新。
我们研究越南增值税 (VAT) 法的最新更新。最近的修订旨在帮助台风季节后的业务和生产恢复，并解决当前增值税退税的瓶颈。
2025年，越南税务管理经历多次更新。这些修订代表了该国不断努力提高税收管理透明度并使其与商业和投资现实保持一致的同时，也需要对商业合规计划进行全面改革。
2025年12月11日，越南第十五届国会第十次会议通过了增值税法修正案（以下简称“修正案”）。该修正案被认为是紧迫和必要的，以应对自然灾害和严重洪水的影响，支持生产经营活动特别是农业部门的快速恢复，并消除长期存在的增值税退税瓶颈。
最新的更新是越南政府实施的一系列税收改革的一部分，旨在解决以前未解决的问题，从而激励对越南的进一步投资。
2024 年 11 月，关于增值税 (VAT) 的第 48/2024/QH15 号法律的颁布终止了第 13/2008/QH12 号增值税法（以下简称“2008 年增值税法”）及其根据第 31/2013/QH13 号、第71/2014/QH13 和 106/2016/QH13 号。随后，在 2025 年 6 月举行的第九次会议之后，越南国会推出了第 90/2025/QH15 号法律，修订了《海关法》、《增值税法》和其他七部法律。新法律很快就颁布了 2025 年 7 月 1 日第 181/2025/ND-CP 号法令，其中详细介绍了其中的几项条款。
鉴于短期内发生的重大变化，建议企业仔细审查新增值税法引入的合规制度的重大更新，以确保全面遵守。
修改法的新修改
根据《修订法》，有两项修订将于 2026 年 1 月 1 日起生效。
年收入新门槛
越南修订后的增值税法将免征增值税的企业个人和家庭的年收入门槛从1亿越南盾（约3,900美元）提高到5亿越南盾（约19,230美元）。该规定自2026年1月1日起施行。
不需要申报和缴纳增值税的项目
企业购进未经加工成其他产品或仅经过简单初加工的农作物、人工林、畜牧业、水产养殖、野生捕捞渔业产品出售给其他企业的，不需申报、计算和缴纳增值税。
什么情况适用 0% 税率？
根据 2024 年增值税法，向外国实体出售并在越南境外消费的商品和服务适用 0% 的增值税税率。为了符合此税率，根据法律规定，作为出口活动的一部分，货物必须实际交付到越南境外。
