核心摘要：在将业务扩展到越南之前，请了解您的税收优惠，特别是如果您的业务属于高优先级行业。
越南 2025 年企业所得税 (CIT) 改革代表了该国税收激励格局的里程碑式转变，反映了政府为实现税务管理现代化、优先考虑创新和可持续性以及加强数字经济合规性而采取的深思熟虑的战略。因此，许多企业正在转向专业的会计服务，以确保遵守新法规并在更新的框架下优化其税务策略。
这项详细分析揭示了新税制的核心要素（主要依据于 2025 年 10 月 1 日生效的第 67/2025/QH15 号企业所得税法）以及第 218/2013/ND-CP 号法令、第 29/2021/QD-TTg 号决定和 2020 年投资法等相关法规。它还整合了越南税务通告和政府指令的见解，让外国投资者对如何在确保合规性的同时最大限度地提高税收优惠有细致的了解。
1. 越南税收激励框架的战略转变
越南传统上根据地理位置提供税收优惠，包括工业区和社会经济弱势地区。然而，2025 年修正案标志着向基于部门和规模的激励措施的范式转变，这些激励措施与数字化转型、绿色增长和产业升级等国家优先事项相一致。
根据修订后的法律第十三条和第十四条，税收优惠现集中于：
高科技和数字产业
可再生能源与环境保护
研发及配套产业（如汽车、节能）
这一转变使越南从低成本制造业转向技术驱动型经济，优化税收激励措施以吸引优质外国投资并推动创新。
2.企业所得税税率和起征点：分层方法
越南保留20%的标准企业所得税税率，但新法引入了支持中小企业（SME）的分级企业所得税结构，如修订后的企业所得税法第10条规定：
年收入不超过 30 亿越南盾（约 125,000 美元）的企业可享受 15% 的企业所得税
收入超过 30 亿越南盾至 500 亿越南盾（约 210 万美元）的企业所得税为 17%
收入超过 500 亿越南盾的企业所得税标准税率为 20%
