核心摘要：本指南概述了越南环境保护税，包括税率、豁免和合规注意事项
InCorp Vietnam 首席执行官 Jack Nguyen 解释道：“越南的环境保护税不仅是合规负担，更是对企业的警钟。尽早了解和适应的初创企业和中小企业不仅可以避免处罚，还可以通过转向更绿色、更可持续的运营来获得竞争优势。”
了解越南环境保护税
越南环境保护税（EPT）是对被认为对环境有害的产品和货物征收的间接税。其目的是将这些物品的环境成本纳入其价格，从而抑制其使用并鼓励企业和消费者选择更环保的替代品。
需缴纳此税的常见物品包括燃料（如汽油和柴油）、煤炭、某些化学物质和特定类型的塑料产品。通过对这些商品征税，政府寻求减少污染并利用税收收入资助环境保护工作。这符合越南对可持续发展及其环境目标的更广泛承诺（包括到 2050 年实现净零排放的承诺），尽管该税收对企业的直接影响在合规性和成本方面更为具体。
从商业角度来看，环境保护税实质上增加了受影响商品的生产或进口成本。它的结构为每单位产品（例如每升燃料或每公斤材料）的特定税，而不是价值的百分比。这意味着每个产品单位的税额是固定的，提供了确定性，但也需要仔细跟踪数量。
重要的是，越南环境保护税通常只在供应链中征收一次——在进口或生产时。生产商和进口商负责预先支付费用，成本通常以商品价格的形式转嫁给最终消费者。总之，税收既是支持环境项目的金融工具，又是影响企业行为走向可持续发展的政策工具。
下载：在越南开展业务的综合清单
越南环境保护税的应税货物及税率
并非所有产品都需缴纳越南环境保护税——它专门针对已知如果过度使用或处置不当会造成环境危害的某些类别的商品。以下是主要应税商品和适用税率的明细（截至 2025 年）。这些汇率以越南盾 (VND) 为单位，并提供近似等值美元以供参考：
如上所示，燃料产品（汽油、柴油等）和煤炭承担着巨大的环保税负担，这会影响运输和制造成本。例如，根据该政策，目前汽油每升需缴纳 2,000 越南盾（约合 0.08 美元）的税。与此同时，一次性塑料袋的税费为每公斤 50,000 越南盾（约合每公斤 2 美元），反映了政府为遏制塑料垃圾而做出的努力。即使某些化学品，如 HCFC（通常用作制冷剂）和特定农用化学品（除草剂、杀虫剂等），也会因其环境风险而被征税。处理这些材料的企业在定价或规划运营时需要考虑这些固定成本。
值得注意的是，近年来，为支持经济复苏，政府暂时降低了部分商品的税率。例如，上面列出的燃料费率包括截至 2025 年 12 月 31 日的特别折扣。这些降低的费率（例如汽油每升 2,000 越南盾，这是法定费率 4,000 越南盾的一半）预计从 2026 年开始恢复到更高水平，除非进一步延长。
初创企业和中小企业应该跟踪这些变化，因为燃料或其他投入品环保税的增加将直接影响运营成本。表中，所有越南盾数据均反映当前的 2025 年汇率，其中包含临时削减。当局未来的调整（例如结束减税或引入新的应税项目）可能会改变这些数字，因此请务必从官方来源核实最新税率。
环境保护税由谁缴纳？
缴纳越南环境保护税的责任主要由生产或进口应税商品的企业承担。实际上，这意味着如果您的公司在国内生产上述任何产品，或者将其进口到越南，您就有责任缴纳税款。法律要求生产商和进口商分别在销售或进口时申报并缴纳税款。
