核心摘要：越南的居民和非居民业主都必须遵守与越南公民相同的税收法规。
在本文中，Dezan Shira and Associates 详细介绍了在越南拥有出租房产的外国人的税务报告义务，并解决了与此主题相关的常见问题。越南的外国业主，无论是居民还是非居民，都必须遵守与越南公民相同的税收法规。
现行的2023年11月27日第27/2023/QH15号住房法于2024年8月1日生效。该法取代了2015年颁布的第65/2014/QH13号住房法。它为越南的住房管理提供了指导，适用于居民和非居民业主，特别允许外国公民和投资者在越南购买房产。
最新发布的第 68/2026/ND-CP 号法令（“第 68 号法令”）和第 18/2026/TT-BTC 号通知（“18 号通知”）引入了有关越南房地产租赁活动的新税收优惠政策。
作为越南出租房产的外国业主，了解您的税务报告和汇款义务非常重要，以避免税务机关的麻烦。
此外，值得注意的是，在越南出租房产的外国业主可能会享受免税或减税，具体取决于其所在国家。一些税务管辖区甚至将海外租金收入视为免税收入。
在越南缴纳租金收入税
作为在越南拥有出租房产的外国人，您必须遵守与越南公民相同的税收法规。这意味着，如果您的年租金收入超过 5 亿越南盾的免税门槛（每年约 19,000 美元或每月 1,583 美元），您需要对该收入进行登记并纳税。
示例：澳大利亚居民 Marcus 从 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日期间从其在越南的房产获得总租金收入 6 亿越南盾（约合 23,000 美元），其中包括税费。这意味着他每月的租金为5000万越南盾（约合1923美元），年租金收入将超过5亿越南盾（约合19000美元）。因此，他必须在2026年在越南缴纳超过门槛（即1亿越南盾）的税款。
越南房产租赁的个人所得税应税收入
根据第68号法令，越南计算PIT时的房产租金应税收入是承租人根据租赁合同在每个付款期间支付的金额。承租人连续预缴多年预付款的，用于计算应纳税所得额的收入可以在预缴年度中分配，也可以根据收到的一次性付款总额确定。
履行越南的纳税义务
出租人在越南履行纳税义务必须采取两个基本步骤：
获取税码：第一步是获取专门针对财产收入的税号。该税码与越南用于就业收入的税码是分开的。您可以亲自或通过具有经过公证的授权书的授权代表向房产所在地的当地税务局提出申请。
申报并纳税：获取税码并注册网上报税后，您就可以开始进行纳税申报和汇款。您可以选择每年两次或每年申报并缴纳租金收入税。