越南的 IT 和高科技行业已成为国家经济增长的关键驱动力，吸引了大量投资并促进创新。随着越南政府继续优先考虑这些行业，推出了一系列企业所得税激励措施来支持参与软件生产和高科技活动的公司。这些激励措施旨在鼓励技术驱动型企业的发展，使越南成为对本地和国际投资者越来越有吸引力的目的地。
然而，应对企业所得税激励措施的复杂性可能具有挑战性。公司必须满足特定标准并遵守各种法规才有资格享受这些福利。最近的趋势表明，税务机关的审查力度有所加强，特别是在遵守企业所得税激励措施方面。这导致越来越多的企业询问如何确保他们满足要求必要的标准。
在本文中，我们提供了清晰、全面的指南，帮助您了解越南软件生产和高科技公司可享受的企业所得税激励措施。为此，我们探索法律框架、资格标准和所提供的具体福利，同时解决常见挑战并提供维持合规性的实用建议。企业主、税务专业人士和投资者可以利用本指南更有效地了解越南企业所得税激励措施的复杂性，使他们能够为自己的公司做出明智的决策。
越南企业所得税激励措施概述
企业所得税激励措施是越南商业环境中最具吸引力的特征之一，在吸引外国投资者方面发挥着至关重要的作用 投资。这些激励措施旨在促进符合国家发展战略的行业和地区的投资。外国和本地投资者都可以受益于这些激励措施，这些激励措施在越南投资法及其随附的法令和通告中进行了详细说明。
越南提供两种主要类型的企业所得税激励措施：
- 优惠税率：这些是适用于符合条件的项目的降低税率，根据行业、地点和投资区域的不同而有所不同。这些税率的持续时间可以从设定的年数到项目的整个生命周期不等。
- 免税期：在这些期间，企业可以免缴企业所得税（“免税”），随后是缴纳降低的税率（“50% 减税”）。这些免税期的长度和期限取决于项目的具体情况及其与政府的一致性
越南企业所得税激励措施的法律框架
了解法律框架对于希望从越南企业所得税激励措施中受益的企业至关重要。以下主要法律文件概述了获得这些激励措施的标准、条件和流程，特别是在高科技和软件相关活动的背景下：
- 第 13/2020/TT-BTTTT 号通知：该通知由信息和通信部发布，规定了符合企业所得税激励措施的软件生产的具体活动。它引入了软件生产的精确定义，要求企业参与需求确定或分析与设计等关键步骤才符合资格。
- 09/2013/TT-BTTTT号通知（由20/2021/TT-BTTTT号通知修订）：本通知提供了符合企业所得税资格的软件、硬件和电子产品清单 激励措施。它是企业核实其产品是否属于享受税收优惠的重要参考依据。 20/2021/TT-BTTTT 通知所做的修订更新并扩大此清单，反映不断发展的技术格局，并确保越南的企业所得税制度与当前的行业标准保持一致。
- 第 218/2013/ND-CP 号法令：概述了企业所得税法的实施，重点是对软件生产活动的激励。它提供了软件生产企业的详细标准，并规定了相关的企业所得税激励措施，例如降低税率和免税期。
这些文件共同构成了管理越南软件生产和高科技公司企业所得税激励措施的法律框架的基石。
软件生产活动的企业所得税激励措施
越南提供了大量的企业所得税 鼓励软件产业发展的激励措施。这些激励措施旨在通过减轻软件公司的税收负担并增强其竞争力来支持软件公司。
资格标准
要获得企业所得税激励措施的资格，软件公司必须满足越南法律规定的具体标准。主要资格要求包括：
- 遵守法律框架：公司必须遵守第13/2020/TT-BTTTT号通知中规定的定义和要求，该通知概述了符合软件生产资格的活动必须至少执行两个阶段之一（即“需求确定”和“分析与设计”）。请参阅“软件生产阶段”了解更多信息。
此外，企业应确保其产品列于第 09/2013/TT-BTTTT 号通知（经第 20/2021/TT-BTTTT 号通知修订）中，该通知指定了合格的软件、硬件和电子产品。 - 投资新项目：企业所得税激励措施适用于开展新软件投资项目的公司 生产。该激励措施专门针对新成立软件企业生产活动或扩大其现有业务。
- 文档：公司必须保留其软件生产过程的完整文档。该文档对于证明遵守所需流程和申请企业所得税激励至关重要。
软件生产阶段
根据规定，软件产品的制造过程包含几个关键阶段，每个阶段对于确保开发高质量、功能性和安全的软件至关重要。该过程包括以下阶段：
越南软件生产的关键阶段 | |
阶段 | 定义 |
需求确定 | 此初始化最后阶段涉及识别和澄清软件产品的需求和期望。它包括： · 生成和完善软件创意。 · 定义产品特性和需求。 · 提出、调查和验证需求。 · 分析操作并开发全面的需求文档。 · 就程序调整和合并要求进行咨询。 · 批准和 控制需求以确保其满足合规标准。 |
分析和设计 | 在此阶段，重点是将需求转化为详细的设计规范。主要活动包括： · 描述功能性和非功能性需求。 · 建立开发方法并选择适当的技术。 ·· 分析可行性d 软件对其运行环境的影响。 · 确定需求的优先级并根据需要进行更新。 · 创建数据、功能和信息通道的模型。 · 设计软件架构，包括数据结构、模块、安全功能和用户界面。 |
编程 和编码 | 此阶段涉及软件的实际创建： · 为软件及其组件编写代码。 · 根据需要定制和调整软件。 · 集成各种软件模块和组件以形成一个有凝聚力的软件
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软件检验和实验 | 测试和评估对于保证软件质量至关重要。 |
软件产品完成和 包装 | Finaliz开发和准备软件以供分发，其中包括： · 创建产品文档，包括用户手册和安装指南。 · 打包软件并注册知识产权。 · 准备将软件产品转让给客户或分发频道。
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软件产品安装、传输、说明和维护 | 此阶段确保软件得到正确设置和支持 |
发布和分发软件产品 | 最后阶段涉及将软件推向市场，其中可能包括向最终用户或通过分销渠道销售、出借、分销和发布软件。 |
如果不遵守上述步骤，税务机关将提出软件生产问题活动并拒绝软件生产公司在税务审计活动中声称的企业所得税优惠。否则，以下是适用于软件生产公司的企业所得税激励措施。
作为最佳实践，任何寻求税收优惠的公司都必须向税务机关寻求确认其是否有资格利用与软件生产相关的企业所得税激励措施。不过，税务机关可能不会正式确认此案，而是会要求纳税人根据信息通信部监管的软件生产情况进行自我评估。所有此类公司应谨慎阅读各种监管指南，并就其享受税收优惠的资格寻求当地专业建议，以避免违规风险。
激励详情
符合条件的软件公司可以受益于以下企业所得税激励措施，如下表所示：
越南软件制作公司可获得的企业所得税激励措施 | |
激励类型 | 说明 |
优惠企业所得税税率 | 企业新投资软件生产项目的，可享受15年10%的优惠企业所得税税率 项目产生收入的第一年。 |
企业所得税免税 | 软件公司从开始产生应税收入之年起的前四年免征企业所得税。如果公司在前三年内没有产生应税收入，则免税期从项目产生收入后的第四年开始。 |
企业所得税减免 | Fo考虑到企业所得税豁免期，公司有资格在未来九年中享受企业所得税50% 的减免。这实际上意味着在此期间，他们只需缴纳 5% 的企业所得税。 |
激励后期 | 15 年优惠期结束后，企业将按照现行税收标准缴纳 20% 的企业所得税 |
这些激励措施对于减轻软件公司的税收负担至关重要，使它们能够对增长和创新进行再投资。此外，越南还提供其他税收优惠，例如软件产品的增值税 (VAT) 豁免。这些激励措施共同为越南软件业的发展创造了良好的环境。
高新技术企业企业所得税激励措施
高新技术企业证书
高新技术企业证书，由越南政府颁发越南科学技术部是企业在越南寻求重大税收和财政激励措施的关键凭证。该认证认可从事高科技和创新活动的公司，包括涉及移动电话、电子产品和软件开发的公司。该认证对于获得政府旨在促进技术进步和研发活动的广泛支持计划的资格至关重要。
申请程序包括：
- 准备申请文件：提交申请表、相关商业证书的公证副本、符合高科技标准的说明以及财务报表、研发活动报告、 和劳动力记录。
- 提交申请：亲自、邮寄或通过国家公共服务门户网站申请。
- 审查和评估：科学技术部对申请进行审查，征求有关部门的意见，并在必要时要求提供其他信息。
- 颁发证书：科学技术部在收到完整申请后 30 天内颁发证书。如果被拒绝，将提供书面解释。
该认证不仅有助于获得税收和财务激励措施，还使公司成为越南高科技行业的领导者。
对高科技公司的激励措施
持有高新技术企业证书的高科技公司可以根据第13/2019/ND-CP号法令获得一系列激励措施 （第 13 号法令）。
其中包括最长四年的免税以及随后九年企业所得税减免 50%。
此外，其他激励措施包括：
- 土地租金减免：土地租金成本的财政减免。
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- 优惠信贷条件：获得优惠的信贷条件和国家科技发展基金的资金支持。
- 研发支持：对研发活动的财政资助，包括进出口关税激励和免费使用国家实验室设备。
软件生产激励与高新技术企业的区别 激励措施
虽然软件生产和高科技公司的激励措施都旨在刺激投资和发展，但它们迎合了行业的不同方面。软件生产激励措施专门针对参与软件开发和商业化的企业，提供免税和减税以及针对软件行业量身定制的其他福利。
相比之下，第 13 号令规定的高科技公司激励措施涵盖了更广泛的与先进技术和创新相关的活动，包括更多对研发和技术进步的广泛支持。该证书将高科技企业与一般软件生产活动区分开来，使其能够获得更全面、更多样化的激励措施。
结论
寻求利用越南企业所得税激励措施的公司应谨慎应对复杂的监管环境。确保遵守特定标准并保存完整的文件以获得福利资格至关重要。
咨询税务专业人士并随时了解监管更新可以帮助企业最大限度地发挥优势，并根据越南不断变化的投资环境调整战略。
（来自 Dezan Shira 高级税务助理 Doan Thi Yen Luy 的技术意见 & Associates 的越南。）