自 2010 年起，越南环境保护税一直是越南向更清洁、更绿色的经济转型的关键支柱。在本文中，我们将详细介绍外国投资者应了解的关键细节。
越南对环境保护的承诺
与世界上大多数国家一样，越南正在努力重组其经济，使其更加绿色、更加环保。这个快速发展的东南亚国家甚至在 2021 年格拉斯哥举行的第 26 届缔约方大会 (CoP26) 上承诺到 2050 年实现净零排放。
为此，越南正在寻求对更清洁、更环保的发电技术进行更多投资。此外，它还寻求利用金融和市场机制来鼓励企业使其业务更加环保。
虽然碳市场仍在发展中，但环境保护税已经存在了十多年（EPT）已载入越南法律。这项税收近年来为越南带来了数十亿盾的收入，是解决越南净零难题的关键部分。
打算在越南开展业务的外国公司应熟悉该税收及其适用范围，以确保他们能够充分评估在该国开展业务的成本。有鉴于此，在本文中，我们详细介绍了越南的环境保护税，包括其适用范围以及所涵盖的特定项目的税率。
什么是环境保护税？
越南的环保税适用于一些如果过度使用或处置不当可能对环境造成潜在危害的商品。其中包括：
- 化石燃料，包括汽油、航空燃料、柴油、煤油、燃油、润滑油和润滑脂（如果混合燃料包含生物燃料和化石燃料基燃料，EPT 仅适用于化石燃料基部分。）
- C煤炭，包括褐煤、无烟煤和其他煤炭
- 氢氯氟碳化合物(HCFC)溶液
- 单层塑料薄膜HDPE（高密度聚乙烯树脂）、LDPE（低密度聚乙烯）或LLDPE（线性低密度聚乙烯树脂）制成的塑料袋，不包括预包装的 商品
- 限制使用除草剂
- 限制使用白蚁杀虫剂
- 限制使用林产品防腐剂
- 限制使用仓库消毒剂
越南环境保护税税率
2024年12月，越南国会常务委员会同意延长 2025年汽油、机油和润滑油的环境保护税减免。该决定旨在支持经济在COVID-19大流行后复苏。
减税原定于2025年1月1日到期。但是，根据委员会最近发布的第60/2024/UBTVQH15号决议，减税现在将继续进行或另一年，持续到 2025 年 12 月 31 日。
| 商品 | 单位 | 越南盾 | 美元 |
| 汽油、机油、油脂 | |||
| 汽油，乙醇除外 | 升 | 2,000 | 0.079 |
| 飞行燃油 | 升 | 1,000 | 0.039 |
| 柴油 | 升 | 1,000 | 0.039 |
| 煤油 | 升 | 600 | 0.024 |
| 燃油 | 升 | 1,000 | 0.039 |
| 润滑剂 | 升 | 1,000 | 0.039 |
| 油脂 | 公斤 | 1,000 | 0.039 |
| 煤炭 | |||
| 褐煤 | 吨 | 15,000 | 0.59 |
| 无烟煤（anthracite） | 吨 | 30,000 | 1.18 |
| 煤脂 | 吨 | 15,000 | 0.59 |
| 其他煤炭 | 吨 | 15,000 | 0.59 |
| 氢氯氟碳 (HCFC) 溶液 | kg | 5,000 | 0.20 |
| 塑料袋 | 公斤 | 1.97 | |
| 限制使用除草剂 | 公斤 | 500 | 0.02 |
| 限制使用白蚁 农药 | 公斤 | 1,000 | 0.039 |
| 限制使用林产品防腐剂 | 公斤 | 1,000 | 0.039 |
| 限制使用仓库消毒蚂蚁 | kg | 1,000 | 0.039 |
努力增加 环境保护
越南政府非常重视加强国家环境保护的法律措施。
2023年，司法部提议增加对不可生物降解包装材料的征税，作为减少越南使用此类材料的更广泛举措的一部分。据该部称，越南家庭平均每月使用一公斤塑料袋。该提案旨在使税率与世界其他地区的税率更加一致，因为目前征收的税额为 50,000 越南盾（约合 1.97 美元）。
此外，在 2024 年 11 月举行的越南国民议会会议上，代表们讨论了一项对 votiv 征收特别消费税的提案电子纸及相关产品。焚烧许愿纸的趋势日益严重，引发了环境问题，并造成了严重的浪费。
此外，有人建议将塑料袋、除草剂和杀虫剂等产品纳入特别消费税征收范围，因为它们对环境影响相当大，并对公众健康构成风险。
越南环境保护税动向 前进
越南环境保护税是其减少经济发展对自然环境影响的关键支柱。想要在越南开展业务的外国公司应该了解该税收对其业务的影响。然而，越南税法有时很难理解，寻求支持以确保遵守越南 EPT 的公司应咨询当地税务专业人士，例如 Dezan Shira and Associates 的税务专家。
（1 美元 = 25,430 越南盾）
（本文最初发表于 2023 年 11 月。最后更新于 2025 年 1 月 3 日。）