核心摘要：了解越南 2025 年增值税、企业所得税和个人所得税税制改革如何重塑中小企业和初创企业的合规性和机会。
越南2025年税制改革标志着该国近年来最全面的税制改革之一。 2025 年中，国民议会通过了主要税法修正案，包括增值税 (VAT)、企业所得税 (CIT) 和个人所得税 (PIT)，旨在提高税收的公平性、效率和透明度。这些改革引入了新的税率、扩大了激励措施并使合规规则现代化，特别是为了应对数字化经济和支持小企业。这篇博文分析了 2025 年增值税、企业所得税和个人所得税与之前法规相比的变化，并讨论了对中小企业和初创企业的影响。目标是帮助企业家和企业主了解税收改革如何影响越南的商业规划、合规性和增长。
InCorp Vietnam 首席执行官 Jack Nguyen 先生表示，“越南 2025 年的税收改革加强了合规性，同时为小型企业释放了真正的优势——更低的税率、更清晰的规则和数字优先流程。如果您提前计划，这些变化将成为增长杠杆，而不是负担。”
2025 年的改革与越南之前的税收规则有几项重大变化：
增值税 (VAT)：修订后的增值税法加强了合规性（例如增值税发票的强制电子支付），并将小企业必须注册增值税的收入门槛提高了一倍。它还扩大了增值税豁免范围，并对许多行业实施临时降低2%的增值税税率，以刺激经济。此前，增值税合规性不太严格（小额交易允许现金支付），标准增值税税率 (10%) 的适用范围更广，但目前没有大幅降低 2%。
企业所得税（CIT）：虽然标准企业所得税税率仍为20%，但2025年改革首次引入阶梯式企业所得税，小微企业税率分别为15%和17%。这与之前几乎所有公司都适用的固定 20% 企业所得税相比是一个重大转变。新的企业所得税法（2025 年 10 月 1 日生效）还扩大了对某些行业（例如高科技、数字行业）的税收优惠，并收紧了对在越南赚取收入的外国公司的规定（将许多数字经济企业视为应在越南纳税）。
个人所得税 (PIT)：预计 2025 年底将出台一项法律修订草案，对 PIT 进行修改。主要提案包括将税级结构从 7 级简化为 5 级（减少中等收入的税收负担），并对数字服务收入实行 5% 的统一税率。在此期间，税收改革已经提高了小型家庭企业的 PIT 免税收入门槛——从 2026 年开始，年收入从 1 亿越南盾提高到 2 亿越南盾——这意味着根据新规则，小型企业家将无需缴纳 PIT。之前的 PIT 法规有更多的等级（最高税率高达 35%），并且没有专门解决数字经济收入或为微型企业提供此类有针对性的减免。
综上所述，增值税政策将更加严格，但对小微企业的支持力度将加大；企业所得税政策将更加分级和激励驱动；个人所得税政策有望简化和现代化。下面，我们详细探讨每项税收。
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2025 年 7 月 1 日生效的增值税变更带来了合规收紧和纳税人减免措施：
增值税发票强制非现金支付：企业现在必须使用非现金支付方式（银行转账、电子支付等）进行所有采购，才能申请进项增值税抵免。此前，只有超过2000万越南盾的交易才需要非现金支付才能扣除，但现在即使是小额购买也需要电子支付证据。这一变化打击了假发票并提高了税务透明度，尽管它最初可能会对习惯于现金交易的小供应商构成挑战。从长远来看，它鼓励所有企业建立可验证的金融路径，这可以改善获得信贷的机会。
提高小企业增值税登记门槛：修订后的增值税法将家庭和个体企业缴纳增值税的年收入门槛提高了一倍。从 2026 年开始，只有年收入超过 2 亿越南盾的人才必须登记并缴纳增值税（以及相关的个人所得税）。此前，门槛为1亿越南盾。这一变化对微型企业家（非常小的商店和个体经营者）来说是一个重大的缓解，因为他们免除了年收入低于 8,500 美元的增值税义务。它减少了微型企业的文书工作和税务成本，为它们提供了更多的再投资和发展空间。
调整后的增值税税率和免税：法律更新了哪些商品和服务需要缴纳增值税以及哪些可以免税。肥料、农业机械、近海渔船和某些股票市场服务等多个项目已被添加到增值税免税清单中，以支持关键行业。进口应税定价规则经过修改，将进口关税和其他税费纳入增值税计算基础（确保按全额征收适当的增值税）。立法者表示，这些调整更好地反映了真实的经济价值并鼓励了理想的消费行为。在实践中，企业可能会发现一些以前征税的产品现在可以免税（减少这些产品的销项增值税），而进口产品则有更明确的规则来防止增值税低估。
临时降低 2% 的增值税（2025-2026 年）：除了结构性增值税法变更外，政府还推出了第 204/2025/QH15 号决议，从 2025 年 7 月 1 日到 2026 年底，将大多数商品和服务的增值税税率降低了 2 个百分点。这意味着在此期间，许多项目的标准增值税税率实际上为 8%，而不是 10%。值得注意的是，交通运输、物流和信息技术等重要行业被纳入8%的增值税税率，而电信、金融银行、保险、房地产和特别消费税商品（汽油除外）等某些行业则不包括在内。通过将增值税减税范围扩大到更多行业并将其延长至 2026 年，越南旨在刺激消费者支出，帮助企业复苏并进行更长远的规划。对于公司来说，这种减少降低了销售税，这可以增加需求，但他们还必须调整其会计系统以应用正确的税率并跟踪结束日期。
电子商务预扣税：一项重要的新机制是为电子商务平台引入“源头预扣税”，自 2025 年 7 月 1 日起生效。Shopee、Lazada、Tiki 等市场现在需要代表个人卖家代扣增值税和个人所得税，并将这些税款汇给政府。预扣税是按交易总额的一定百分比计算的：对于国内卖家，商品增值税为 1%（服务为 5%，运输服务为 3%），商品为 0.5%（服务为 2%，运输为 1.5%）。 （对于这些平台上的外国卖家，PIT税率略高，例如商品销售1%的PIT）。如果平台无法将交易归类为商品或服务，则必须默认应用最高的适用费率。平台有义务每月提交这些税款，并处理任何退款或订单取消的调整。这一制度与过去相比是一个重大变化，过去许多在线卖家都是非正式经营的，而且常常受到税收监管。现在，在线销售的征税方式与传统企业类似，从而在电子商务和实体零售之间创造了更公平的竞争环境。对于小型在线企业家来说，这意味着他们的一部分收入会自动预先征税，从而降低了不合规的风险（以及随后的巨额税单），尽管这也略微减少了他们每次销售的直接现金流入。