核心摘要：越南将于 2025 年推出重大税收改革，直接影响每个主要电子商务平台及其用户。随着电子商务销售额的激增
越南将于 2025 年推出重大税收改革，直接影响每个主要电子商务平台及其用户。随着电子商务销售的激增和数以百万计的小商户上线，政府正在对税法进行现代化改造，以确保公平和合规。这些改革包括增值税 (VAT)、个人所得税 (PIT) 和企业所得税 (CIT) 的变更，并对电子商务平台上的交易制定了特殊规则。在电子商务平台上运营或作为电子商务平台运营的初创企业和中小企业必须了解这些变化，因为它们带来了新的义务（例如源泉预扣税）和新的机会（例如降低小企业的企业所得税税率）。
InCorp Vietnam 首席执行官 Jack Nguyen 先生表示：“这些改革标志着越南电子商务的转折点。尽早适应的平台和卖家不仅可以保持合规性，而且可以在亚洲增长最快的数字市场之一释放新的增长机会。”
在本文中，我们详细分析了最近的税收变化及其对电子商务平台、个人在线卖家和中小企业的影响。我们将解释新法规下增值税、个人所得税和企业所得税改革的结构，明确电子商务平台运营商的责任（特别是预扣税和报告方面），并讨论越南蓬勃发展的数字市场对初创企业和中小企业的更广泛影响。
增值税变化影响电子商务平台
其中一项重大改革是扩大和收紧电子商务活动的增值税规则。根据新税法，自 2025 年 7 月 1 日起，电商平台须对其平台销售行为代扣代缴增值税并向税务机关缴纳。这种“源泉扣缴”机制意味着，每当客户在电子商务平台上购买产品或服务时，平台会在卖家收到余额之前自动为政府征收该交易的一部分（增值税）。
代扣代缴国内销售增值税：对于本地个人或家庭企业在平台上进行的交易，平台必须按照总收入的固定比例代扣代缴增值税。通过平台销售的商品税率为 1%，服务税率为 5%。无论卖家是否低于正常的增值税注册门槛，这些税率都适用，从而简化了广大小型在线卖家的税收征管。
外国电子商务提供商的增值税：越南新增值税法扩大了“增值税纳税人”的定义，以包括在越南开展电子商务业务的外国供应商。事实上，自 2025 年 7 月 1 日起，外国数字服务提供商（例如向越南销售的海外电子商务或在线服务平台）的增值税税率已从 5% 翻倍至 10%。这意味着从越南用户获得收入的海外电子商务公司现在预计将注册增值税，并对其在越南的销售收取 10% 的增值税，从而与国内企业公平竞争。
提高小卖家的门槛：作为对微型企业的救济措施，修订后的增值税法将家庭/个体工商户是否必须缴纳增值税和个人所得税的年收入门槛提高了一倍。从 2026 年开始，只有年收入超过 2 亿越南盾（约合 8,000 美元）的人才需要缴纳增值税和个人所得税，高于之前的 1 亿越南盾门槛。这一变化意味着非常小的卖家可以免税，从而减轻了真正的休闲卖家的合规负担。如果卖家的年销售额低于 2 亿越南盾，电子商务平台可能会通过不征收预扣税的方式整合这一门槛，但实施细节仍在澄清中。
总体而言，增值税改革旨在以直接的方式从快速增长的电子商务行业征收税收。通过让平台对每笔销售预扣低额固定增值税，政府确保即使是最小的在线供应商也能遵守税收规定，同时仍然通过更高的免税门槛来鼓励微型企业家。对于初创企业和中小企业来说，它创造了一个更加公平的竞争环境——从大型零售商到家庭卖家，现在每个人都必须考虑增值税，从而减少了那些以前非正式免税经营者的不公平优势。
在线卖家个人所得税 (PIT) 变更
随着增值税的变化，政府针对电子商务收入推出了并行的个人所得税（PIT）规则。这些影响到电子商务平台上的个人卖家（包括个体经营者和家庭企业）。根据新规定，电子商务平台还必须从向个人卖家支付的款项中代扣代缴PIT。这实质上将平台变成了收税者，负责征收这些个人的收入所得税。
PIT 改革的关键方面：
预扣 PIT 税率：预扣 PIT 占总交易价值的一小部分，具体情况因收入类型而异。对于越南居民卖家，平台将扣缴商品收入0.5%的PIT，服务收入扣2%的PIT。如果销售涉及运输服务或货物附带的其他服务（例如送货费或安装服务），则 PIT 税率为 1.5%。这些税率与越南对商业个人的推定税率一致，并自动应用于每个订单。
非居民卖家：如果卖家是国外个人（非越南居民），但通过越南平台进行销售，则适用更高的 PIT 税率——通常是居民税率的两倍（例如，商品的 PIT 为 1%，而不是 0.5%）。这确保外国个人也对来自越南的收入纳税。然而，本地平台上的个人卖家绝大多数是国内卖家，因此标准的0.5%/2%费率将涵盖大多数情况。