核心摘要：从增值税到企业所得税再到个人所得税，本指南向初创公司展示了如何履行最后期限义务并避免税务处罚。
InCorp Vietnam 首席执行官 Jack Nguyen 表示：“在越南经营企业意味着要兼顾多种税收和严格的申报义务。对于中小企业和初创企业来说，关键税种——增值税、企业所得税、个人所得税、特别税收税和联邦税收税——都有严格的申报和缴纳期限，错过这些日期可能会招致严厉的税收处罚。
这些税收处罚有多种形式。首先，对逾期申报或申报的行为处以行政罚款。其次，逾期纳税产生逾期利息。更严重的是，故意误报或逃税可能会引发处罚倍增甚至刑事指控。最近的监管改革——例如新的增值税法 48/2024/QH15（2025 年 7 月生效）、新的企业所得税法（2025 年 10 月生效）、关于全球最低税率的第 236/2025 号法令以及关于税收债务豁免的第 122/2025 号法令——进一步塑造了企业的税收处罚格局。
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中小企业和初创企业的主要税收
越南企业通常需缴纳以下税款：
增值税 (VAT)：对商品/服务征收的消费税。标准增值税税率为 10%（一般）、5%（优惠）和 0%（出口货物/服务）。营业额超过注册门槛的公司必须注册增值税；低于标准的企业可以自愿登记抵扣进项税额。
企业所得税 (CIT)：对公司利润征税（标准税率 20%）。中小企业每季度缴纳一次预缴企业所得税，每年核定一次。
个人所得税 (PIT)：对个人收入征税，通常从工资中扣缴。雇主按月或按季度从员工工资中预扣 PIT，并每年进行核对。赚取收入（例如股息、合同收入）的企业主也可以提交个人所得税。
特别消费税 (SCT)：对某些被视为“奢侈品”或有害的商品（例如酒精、烟草、车辆、汽油）征税。如果您的企业生产或销售这些商品，您将每月/每季度提交 SCT 申报表。 （如果您的中小企业不属于这些行业，SCT 可能不适用。）
外国承包商税 (FCT)：针对向没有越南实体的外国供应商付款的预扣税。它结合了增值税（通常为 5%）和企业所得税（5-10%）预扣税。例如，如果海外公司向您提供服务，您必须预扣FCT并将其汇给税务机关。
每种税都有自己的申报和缴纳时间表，但都必须按时申报和缴纳以避免处罚。
越南的报税和付款截止日期（适用于中小企业和初创企业）
在越南经营企业意味着要遵守多种税收和严格的期限。错过日期不仅会带来干扰，还会引发税收处罚。以下是有关主要税收、截止日期以及您面临的风险的清晰指南。
增值税适用于在越南消费的大多数商品和服务。企业可以选择按月或按季度提交，具体取决于年收入和税务机关的注册情况。