核心摘要：了解越南增值税退税的运作方式，包括索赔流程、资格标准、潜在的减免及其对您业务的影响。
您是否知道：越南的增值税退税制度将在 2025 年继续发展，并发生重大变化。新增值税法于 2025 年 7 月 1 日生效，引入了重大合规更新，同时维持了游客友好的退税政策。主要亮点包括将 2% 的增值税减税期限延长至 2026 年 12 月 31 日，以及更严格的业务合规要求。为了确保您的公司完全遵守这些不断变化的增值税和税务法规，请探索我们的会计和税务服务。
越南的增值税退税是外国企业家在该国开展业务必须遵守的一个关键方面。越南的标准增值税税率为10%，但越南已实施大幅临时减税以支持经济复苏。 COVID-19 大流行后，政府实行了 2% 的增值税减免。最重要的是，2025 年 6 月 17 日，越南国民议会批准将 2% 的增值税减免期限延长至 2026 年 12 月 31 日，这意味着符合条件的商品和服务将继续按 8% 而不是 10% 的税率征税。
此次延期代表了迄今为止最全面的增值税减税范围，现在包括了之前被排除在外的运输、物流商品和信息技术服务。在这篇文章中，我们讨论了与增值税退税相关的许多规则，包括如何申报增值税。
越南增值税概览
在越南，增值税受该国《2024 年增值税法》监管，该法于 2025 年 7 月 1 日生效。根据该法律，公司应向当地政府最终确定、申报并向当地政府提交增值税。这可以通过 InCorp Vietnam 等会计外包咨询服务或公司的会计师来完成。
该增值税可以通过两种方式计算：宝石和黄金加工等特定行业使用的直接抵免法，以及大多数公司使用的间接抵免法。企业的应纳增值税额是销项税额扣除进项税额后的余额。
销项增值税是对使用公司商品和服务的消费者征收的增值税。它会添加到收据上的商品价格中。相反，当公司从供应商处购买原材料、设备和其他产品开展业务时，需缴纳进项增值税。在计算应纳增值税时减去进项增值税可确保消除这些材料的增值税，因为该公司不是产品的最终消费者。
什么是越南增值税退税和减税？
越南增值税退税是指纳税人因某些问题（例如公司错误计算和多付增值税）而从国家预算中获得的增值税金额。不过，越南政府也可以提供增值税申报表作为减税措施，以促进业务增长。
根据新法律，外国人和海外越南公司可以在离开越南时就在越南购买的商品申请增值税退税。您可以在销售点通过提供您在增值税退税商店购买商品时获得的发票来完成此操作。增值税退税店的发票作为此处的纳税申报单。您还可以凭护照、登机牌、税务发票和未使用的商品详细信息，到外国人退税办公室柜台申请增值税退税。越南当局检查文件后，将签署确认函并向您发放现金增值税退税。
根据该计划，外国人可以在离境后 60 天内申请增值税退税。他们在增值税退税商店支付符合条件的商品增值税，可以获得高达 85% 的越南币增值税退税。
2024 年新增值税法的重大变化（2025 年 7 月 1 日生效）
增值税退税取消：新增值税法取消了所有权变更、合并、合并、分立或分立的增值税退税，仅保留与解散相关的情况。
非现金支付要求：所有购买的商品和服务必须有非现金支付文件才能抵扣增值税，取消现金支付 2000 万越南盾的门槛。仅适用政府规定的特定例外情况。