越南的外国企业主应该了解许多税收。
其中一项税种是越南增值税，这对于外国零售企业尤为重要。
考虑到这一点，本文将概述该税项是什么、它适用于什么以及适用于外国的关键要素商务人士。
越南的增值税是什么？
越南的增值税或增值税是一种间接税，适用于在越南购买时的大多数商品。
2008 年首次通过的《增值税法》对此进行了概述，但随后又进行了多次修订。
此信息摘自上述法律和 2013 年底发布的 219 号文。
谁需要缴纳增值税？
在境内从事商品和服务生产或贸易的所有企业 越南必须缴纳增值税。这包括内资企业和外商投资企业。进口商品到越南的外国公司通常在进口时缴纳增值税，而当地零售企业则必须在销售点征收增值税。
越南的增值税税率是多少？
越南的增值税适用于购买或购买的几乎所有商品和服务。销往越南。目前税率为 10%，但也有一些例外情况。
首先，增值税目前为 8%，但只是暂时的。降低增值税是 COVID-19 大流行期间为刺激经济而采取的一项举措，但已多次延长。
截至撰写时，该政策原定于 2024 年 6 月 30 日结束，但越南国民议会目前正在审议一项立法，如果获得批准，减税期限将延长至年底。
征收 5% 增值税的商品
此外，有些商品仅征收 5% 的增值税。其中包括：
- 自来水；
- 大多数化肥和农药；
- 动物饲料；
- 农业疏浚作业；
- 农产品的预处理和保鲜；
- 大多数未加工的水产养殖产品；
- 未加工的农产品，包括 脱壳大米、去壳大米、玉米、土豆、木薯和小麦；
- 乳胶和渔网树脂，
- 未煮熟或加工的生食；
- 未加工的林业产品，如藤、竹、蘑菇、根、叶、花、香草、树脂和其他林业产品；
- 糖和糖副产品，如糖蜜或甘蔗渣。
- 由黄麻、藤、竹、 用农业回收材料制成的树叶、稻草、椰子壳、风信子和其他手工艺品；
- 预处理棉花；
- 报纸印刷纸；
- 大部分农业机械设备；
- 大部分卫生部认证的医疗设备。
- 大部分医药产品；
- 模型、图画、黑板、粉笔等教具；
- 展览、体育、美术等艺术活动 表演、摄影、电影的进口和发行；
- 儿童玩具和一些书籍；
- 科学研究和用于科学研究的设备；和
- 社会住房.
请注意，这已被简化。 《增值税法》对每一项都有更详细的规定。
增值税豁免
广义上讲，增值税适用于在越南境内消费的商品，因此仅进口用于制成其他产品然后再出口的商品通常无需缴纳增值税。也就是说，增值税法有很多较小的细微差别
低价值进口产品
根据 2010 年发布并于 2011 年生效的一项决定，价值低于 100 万越南盾或约 40 美元的进口产品目前可以免税。
然而，自该法案出台以来的十年里，越南的电子商务行业不断发展迅速地 据估计，现在每天有价值 10 亿美元通过电子商务平台购买的商品进入越南。
有鉴于此，工贸部已采取行动终止这项豁免，但截至撰写本文时，这只是一个想法，尚未确定时间表。
零税率增值税
某些商品和服务适用零增值税税率。
这些商品和服务在技术上仍适用增值税，但税率为零。
其中包括出口商品 出口货物或服务的企业通常可以就这些交易索回进项增值税。
在越南的外国企业的增值税登记要求
在越南经营或向越南销售的外国企业可能需要登记增值税，具体取决于 其活动的性质。
越南的税务法规不仅适用于在该国设有实体机构的公司，还适用于以数字方式或根据合同提供服务的公司。
以下是关键类别：
常设机构
在越南设有常设机构（PE）的外国企业（例如代表处、分公司或当地子公司）必须在一般税务登记中登记增值税。
这些实体的待遇与国内公司类似，需要就销售的商品或服务收取、代收和缴纳增值税 在越南境内提供。
外国承包商
在越南没有常设机构但根据合同向越南实体提供服务、货物或工程的外国公司可能会受到外国承包商税 (FCT)，其中包括企业所得税和增值税部分。
在这种情况下，增值税通常由越南交易对方代扣代缴，除非外国公司选择按照抵免法直接注册- 在这种情况下，他们必须向税务总局注册增值税。
数字和电子商务服务提供商
外国数字服务提供商（例如 Netflix、Google、 Meta、Apple）向越南的个人或未注册增值税的实体提供商品或服务的，必须直接通过税务总局的电子门户注册并缴纳增值税。
引入这一要求是为了提高快速增长的数字经济中的税务合规性。注册是在线完成的，即使没有也需要季度增值税申报
自愿注册增值税
在某些情况下，在越南没有合法存在的外国企业可以自愿注册增值税 - 通常用于退还与投资或出口活动相关的费用的进项增值税，但这需要税务机关的批准。
企业应咨询合格的税务顾问，以评估是否需要增值税登记以及根据其运营模式选择哪种方法最合适。
越南增值税退税
增值税退税通常适用于商品或服务因增值税目的而实行零税率（例如出口）或进项增值税在一定时期内超过销项增值税时。
退税按季度或按年处理，具体取决于企业的纳税申报方法和合规状况。本节详细介绍了越南增值税退税的关键组成部分。
什么是增值税退税？
增值税退税是企业在经营过程中购买的商品或服务所缴纳的进项增值税 (VAT) 的退税。
在越南，这通常适用于公司支付的进项增值税超过其在纳税期内向客户收取的销项增值税的情况。
增值税退税最常见的情况涉及出口商，其商品或服务须遵守零%增值税税率。
虽然这些公司不对销售征收增值税，但他们仍然会对材料、设备或服务等投入产生增值税。
为了避免不公平的税收积累，越南法律允许符合条件的企业在满足严格的文件和合规要求的情况下索回其已支付的增值税。
增值税退税 在维持企业现金流方面发挥着至关重要的作用，特别是对于出口导向型制造商和前期投资较大的新成立的外商投资企业而言。
谁有资格获得越南增值税退税？
在越南经营的外商投资企业 (FIE) 在特定情况下可能有资格获得进项增值税 (VAT) 退税，特别是当其活动涉及出口时。
根据越南增值税法和相关指南（包括第 219/2013/TT-BTC 号通知），为生产出口或提供服务而购买需缴纳增值税的商品或服务的企业 零税率服务可以申请退还已缴纳的增值税。
通常，这适用于以下情况：
出口导向型制造商：进口原材料或半成品以制造出口产品的企业可以申请退还进口原材料或半成品所支付的增值税
向出口加工区 (EPZ) 或其他零税率买家销售的企业也可能符合资格，前提是销售符合文件和付款要求
新成立的外商投资企业在产生收入（和增值税产出）之前产生大量前期资本和运营成本可能有权获得退税，以避免进项增值税抵扣的过度积累。
由外商投资企业运营的建筑项目，如果该项目已进行增值税登记且用于出口用途或零税率活动，则有时可以符合资格。
由于大量的增值税，企业在几个月内保持一致的增值税抵免余额零税率交易可以申请定期退款，而不是结转余额。
资格取决于完全遵守越南的税务法规。
企业必须进行增值税登记，保留有效的增值税发票，按要求通过非现金方式付款，并确保时间提交增值税申报表。
只有在税务总局或地方税务部门核实申报的准确性和合法性后，才会发放退款。
增值税退税是如何计算的？
在越南，增值税退税是 通过确定进项增值税（企业在采购时支付的增值税）和销项增值税（企业在销售时收取的增值税）之间的差额来计算。
如果在给定纳税期内进项增值税超过销项增值税，且交易符合条件 根据法律规定，企业可能有资格申请退还超出部分的金额。
基本公式为：
增值税退税 = 进项增值税总额 – 销项增值税总额
但是，有几个关键条件会影响此计算：
仅增值税符合所有监管要求（例如注册供应商、非现金付款）的有效发票援助可以包含在输入总额中。
输入增值税必须与应税活动直接相关，特别是零税率出口或投资 项目。
某些费用不可抵扣，例如用于个人消费的商品或服务的增值税或无需缴纳增值税的业务。
如果税务局确定存在合规风险（例如在税务审计期间或在以下情况下），退款可能会受到限制或拒绝： 纳税人有未清债务。
对于出口商来说，只要有证明文件（合同、报关单、付款记录）到位，材料、生产投入和出口相关服务产生的进项增值税通常可以全额退还。
如何申请y 在越南申请增值税退税
要在越南申请增值税退税，符合条件的企业必须根据第 80/2021/TT-BTC 号通知和相关指南中规定的程序向当地税务机关提交完整的退税档案。
可以按季度或按年提交申请，具体取决于纳税人的申报方式和增值税抵免
第 1 步：准备退税档案
标准增值税退税档案包括：
使用表 1 的书面增值税退税请求。 01/ĐNHT
相关期间的增值税申报表
进项增值税发票及证明文件清单
报关单和出口合同副本（出口商）
显示银行付款凭证 投入成本的非现金支付
遵守其他纳税义务的证明
全部发票必须有效、完全可追溯并通过银行转账支付。涉及现金支付的交易不符合退税资格。
第 2 步：提交至税务局
完整的档案通过税务总局的在线门户以电子方式提交或亲自提交给当地税务机关管理 企业的税码。
在大多数情况下，税务局有 40 个工作日来评估申请。
对于具有良好合规历史的低风险企业，可以先发放退款，然后在审核后流程中进行审核。
步骤 3：等待审核和支付
如果批准，退款将转入公司注册的银行账户。
如果拒绝或延迟，税务局将提供书面理由。退款可能会被拒绝文件不完整、涉嫌税务风险，或者在提交申请时企业正在接受检查或审计。
建议公司保留详细记录并咨询合格的当地税务顾问，以避免常见的程序错误并确保完全合规。
在申请增值税退税时的常见错误 越南
尽管有资格获得增值税退税，但许多在越南经营的外国企业发现其申请由于合规监督而被延迟、减少或拒绝。
了解这些常见错误对于避免现金流中断和保持干净的税务合规记录至关重要。
以下是最常见的问题：
1.未能获得有效的增值税发票
越南税法规定，只有在有注册供应商开具的适当红色增值税发票（hóa đơn GTGT）的情况下才能申报进项增值税。发票必须完整、格式正确d，并与增值税申报中的信息相匹配。
发票缺失或不正确是退款被拒绝的常见原因。
2.使用现金支付而非银行转账
退款申请仅在通过非现金方式（通常通过银行转账）结算投入成本时才有效。现金支付，即使是合法的业务支出，也没有资格获得增值税抵免。
这是小额交易或基于服务的购买的常见陷阱。
3.在没有适当分配的情况下混合应税和免税活动
同时从事应税和免税业务的企业（例如，同时销售应税货物和免税服务）必须按比例分配进项增值税。
如果不正确这样做，可能会导致进项增值税被拒绝。
如果出现以下情况，税务机关可以重新计算或拒绝退税： 分配方法不清楚或不支持。
4.逾期或不正确提交增值税申报表
仅当企业提交准确及时的增值税申报表时，才会考虑增值税退税。
申报表中的错误、支持文件不一致或错过提交截止日期可能会导致处理延迟或彻底拒绝。
5.试图申报不符合条件的费用
某些投入成本（例如娱乐、个人开支或不需缴纳增值税的活动的购买费用）不可退还。
将这些费用包含在退款申请中可能会引发审核或引发风险标记，特别是对于新注册的外国企业。
6.在税务审计期间或有未清偿债务的情况下进行申报
如果企业正在接受税务检查或有未解决的税务债务，退款可能会自动暂停。
在此期间申请退款通常会导致延误，并可能导致税务机关进行额外审查。</p>
为了最大限度地降低风险，外国公司企业应确保对发票、付款和增值税申报流程实行严格的内部控制。
与信誉良好的当地税务顾问合作有助于减少发生代价高昂的错误的可能性，并增加成功退款的机会。
常见问题解答
什么是越南的增值税 (VAT)？
越南的增值税是在购买时对大多数商品和服务征收的一种间接税。
它受增值税法（2008 年修订版）和第 219 号通知（2013 年）管辖。
哪些人需要在越南缴纳增值税？
所有在越南境内生产或交易商品和服务的企业，包括内资企业和外资企业，都必须缴纳增值税。
进口商在进口时缴纳增值税，当地零售商在销售点收取。
V 的标准增值税税率是多少ietnam？
标准增值税税率为 10%。
但是，暂时降低了 8% 的税率，该税率已多次延长，并且可能会持续下去。
是否有任何商品或服务适用较低的增值税税率或免征增值税？
有。
一些 商品征收 5% 的增值税（例如自来水、化肥、未加工农产品、医疗设备、教具、社会住房）。
某些商品和服务免征增值税（例如再出口商品、100 万越南盾以下的低值进口商品 - 尽管此项豁免正在审查中）。
外国供应商提供的出口货物和数字服务的增值税待遇如何？
出口货物和国际运输服务实行零税率，允许企业索回进项增值税。
外国数字服务提供商需要直接通过以下方式注册并缴纳增值税：呃，一个专门的在线门户。
下一步是什么？
首先，越南的增值税只是外国公司应该了解的越南几种税种之一。
越南的其他重要税种包括企业所得税、资本利得税、特别消费税、越南的外国承包商税和个人所得税。
通过熟悉这些税种，外国公司可以避免与越南税务部门发生冲突。
增值税与企业所得税、个人所得税和特别消费税一样，是越南税收制度的重要支柱。
这是一项重要的税种，外国企业应该意识到并确保他们理解。
还值得注意的是，增值税暂时降低至8%的期限已经多次延长，而且看起来可能会再次延长。
有鉴于此，可能受到延期影响的公司最好及时了解发展情况通过订阅 Vieter与越南增值税相关。
首次发布于 2024 年 6 月 3 日。最后更新于 2025 年 4 月 4 日。