越南的外国企业主应该了解许多税收。
其中一项税收是越南的特别消费税，这对于酒吧、夜总会、酒店和零售企业等企业的外国业主来说尤其重要。
考虑到这一点，本文通过该税的含义、适用范围以及适用于外国商人的关键要素。
越南的 SCT 是什么？
越南的特别消费税（或 SCT）有时被称为消费税或特别销售税，是对奢侈品或对人类或环境有害的商品征收的间接税。
例如，香烟或酒精。它被编入 2014 年颁布的《特别消费税法》中。
特别消费税还服务于更广泛的政策目标，例如阻止有害消费以及为健康和基础设施举措创造收入。越南财政部表示，环境和公共卫生结果对 SCT 修订的影响越来越大。
谁支付 SCT？
虽然 SCT 技术上由生产商或进口商支付，但实际上它通过更高的价格转嫁给消费者。
外国 生产或进口 SCT-li 的公司有能力的商品负责计算和申报该税款，即使他们不是最终卖家。
这使得正确的发票和税务规划尤为重要。
SCT 在越南如何应用？
对于国内生产的商品，SCT 税率适用于商品出厂时的价格。
对于进口货物，计算方式为成本、保险费和运费（CIF）加上适用的进口关税。
SCT 申报和付款
SCT 必须每月申报一次。企业通过税务总局的在线门户提交文件，付款通常在下个月 20 日之前到期。
准确的记录保存至关重要，因为在越南，酒精、烟草和奢侈品等 SCT 风险较高的行业的税务审计变得更加频繁。
越南的 SCT 税率是多少 越南？
ACC根据特别消费税法，现行的SCT税率如下。
请注意，作为国民议会于 2016 年 4 月 6 日通过的第 106/2016/QH13 号法律的一部分，机动车辆的税率有所提高。
| 说明 | % |
| 香烟、雪茄和其他烟草 产品 | 75 |
| 酒 | |
| 大于20°度 | 65 |
| 小于20° 证明 | 35 |
| 啤酒 | 65 |
| 9座及以下汽缸容量的汽油、柴油汽车 | |
| 1,500 cm3 或更少 | 35 |
| 1,500 cm3 和 2,000 cm3 之间 | 40 |
| 之间2,000 cm3 至 2,500 cm3 | 50 |
| 2,500 cm3 至 3,000 cm3 之间 | 60 |
| 3,000 cm3 至 4,000 之间cm3 | 90 |
| 之间 4,000 cm3 和 5,000 cm3 | 110 |
| 5,000 cm3至6,000 cm3之间 | 130 |
| 6,000 cm3以上 | 150 |
| 内燃机乘用车10 至 16 座位 | 15 |
| 17至24座的ICE客车 | 10 |
| 其他燃料 | |
| 混合动力车辆（内燃机的百分比） 费率） | 70 |
| 生物燃料动力机动车辆（ICE费率的百分比） | 50 |
| 9座或以下电动乘用车 | 15 |
| 10至16座电动乘用车 座位 | 10 |
| 16至24座电动客车 | 5 |
| 设计用于载人及 货物 | 10 |
| 摩托车 | 75 |
| 飞机 | 30 |
| 游艇 | 30 |
| 汽油 | |
| 标准 | 10 |
| E5 | 8 |
| E10 | 7 |
| 90,000 英热单位 (BTU) 的空调或 少于 | 10 |
| 扑克牌 | 40 |
| 投票文件和 对象 | 70 |
| 服务 | |
| 舞厅 | 40 |
| 按摩院和卡拉OK 酒吧 | 30 |
| 赌场和获奖视频 比赛 | 35 |
| 投注 | 30 |
| 高尔夫 | 20 |
| 彩票 | 15 |
^ICE： 内燃机
免征SCT的物品
从广义上讲，SCT适用于在越南境内消费的商品，因此仅进口用于制成其他产品然后再出口的商品无需根据SCT征税。
也就是说，有一些产品在越南消费时无需缴纳SCT。
其中包括巴士的飞机和游艇健康或安全和防御目的；救护车、囚犯运输车；殡仪车；可搭载24人或以上的车辆；用于娱乐目的的汽车，例如赛车。
对定价的影响
SCT 会显着抬高最终消费者价格。
例如，一瓶售价为 10 美元 CIF 的进口烈酒不仅可能面临 65% 的 SCT，还可能面临进口关税和增值税， 可能会使货架价格翻倍。
企业应将其纳入定价策略和市场进入计划中。
常见问题解答
什么是越南的特别消费税 (SCT)？
越南的特别消费税 SCT 是对奢侈品或被认为有害的物品（例如香烟和酒精）征收的间接税。
它的目的是抑制某些消费并为公共卫生和基础设施创造收入。
谁负责在越南支付SCT？
从技术上讲，生产商或进口商支付SCT。然而，这笔成本通常会通过更高的价格转嫁给消费者。
生产或进口应缴纳 SCT 商品的外国公司必须计算并申报该税项。
越南的特别消费税 (SCT) 是如何计算的？
对于国内商品，SCT 税率适用于工厂 价格。
对于进口商品，其计算方式为 CIF 价格加上任何适用的进口关税。
哪些商品和服务需缴纳 SCT 及其在越南的税率？
香烟和雪茄等商品的 SCT 税率为 75%。度数超过 20° 的白酒税率为 65%，啤酒税率为 65%。
舞厅等服务面临 40% 的 SCT，而按摩院和卡拉 OK 酒吧的税率为 30%。
有吗豁免越南特别消费税 (SCT)？
是的，仅用于再出口的进口商品可豁免。
此外，在越南消费的某些商品无需缴纳特别消费税，例如用于商务或安保的飞机和游艇、救护车以及设计用于运载 24 人或以上的车辆。
下一步是什么？
首先，越南的特别消费税只是外国公司应该了解的越南几种税种之一。
越南的其他重要税种包括越南增值税、资本利得税、企业所得税、越南外国承包商税和个人所得税。
通过熟悉这些税收，外国公司可以避免与越南税务部门发生冲突。
关于在越南提高 SCT 存在一些争论，但是，在该国当前面临的经济挑战的背景下，这一举措很难站稳脚跟。
也就是说，大o世界卫生组织等组织正在推动越南提高卷烟税，并且有传言将含糖饮料和电子烟添加到征收特别消费税的物品清单中。
考虑到这一点，在这些行业运营的外国公司可以通过订阅 Vieter来了解最新动态。
首次发布于 2024 年 6 月 3 日。最后更新于 2025 年 4 月 3 日。