核心摘要：根据一项详细说明第 109/2025/QH15 号个人所得税法多项条款的法令草案，财政部提议减少多种情况下的纳税义务。
此前，国会于2025年12月10日通过了第109/2025/QH15号个人所得税法，责成政府就一系列关键问题提供详细规定，包括应税和非应税收入、免税和减税、适用原则和条件、纳税期限以及不同收入群体的计算基础。
为确保这些规定在2026年7月1日法律生效时同步实施，并避免法律空白，财政部根据税制改革方向起草了该法令，同时与现行法律框架和2021-2030年和2026-2030年国家社会经济发展战略保持一致。
草案共七章70条，对纳税人、应税所得范围、不征税所得、免税、减税、计算方法、时间、扣缴、备案、核定、退税等程序进行了全面规定。
一大亮点是免税、减税项目向有利于纳税人的方向拓展。
草案引入了与医疗和教育费用相关的额外扣除，同时扩大了对夜班收入、加班收入以及遣散费或失业津贴的免税范围。
与此同时，某些收入类别（例如遗产、礼物、奖品、特许权使用费和特许经营收入）的应税起征点建议从 400 美元提高到 800 美元。
根据草案，免税收入类别总数将增加到21个，比现行规定增加5个。
其中，对科学研究、技术开发和创新活动取得的工资、薪金所得，免征个人所得税。
其中一项重要建议是对高科技领域、创新和数字化转型领域的高素质人才的收入实行五年免税政策，旨在吸引和留住战略人才。
在投资领域，草案引入了鼓励长期资本流动的激励措施。具体而言，开放式基金凭证转让持有满两年的，可免征个人所得税；个人投资者持有证券投资基金、房地产投资基金五年以上的收益，可减按50%的税率缴纳个人所得税。
对于工薪阶层，草案增加了几项明确旨在减轻税收负担的条款。
因此，所有加班和夜间工作收入将不计入应税收入，而所有遣散费和失业津贴将完全免税，包括超过劳动法法定限额的金额。
此外，雇主为雇员缴纳的补充养老保险、自愿保险和人寿保险将从每人每年最高40美元增加到120美元。
财政部表示，这些调整预计将减少多个群体的纳税义务，低收入纳税人受益相对较多，从而有助于提高收入分配的公平性。
