越南的企业所得税 (CIT) 是该国税收制度的核心组成部分，对于任何希望在这里开展业务的外国投资者都至关重要。
无论是进入制造业、服务业还是贸易领域，了解利润如何征税都有助于降低合规风险并提高税后回报。
本指南de 概述了截至 2025 年越南企业所得税的要点，包括适用税率、激励结构以及最近的全球改革如何改变跨国公司的格局。
谁必须在越南缴纳企业所得税？
企业所得税适用于：
- 所有在越南注册成立的企业
- 拥有常设机构的外国公司越南的常设机构（常设机构）
- 根据外国承包商税规则，在越南没有常设机构的外国公司产生收入
这些税种由财政部下属的税务总局 (GDT) 管理。
越南的标准企业所得税税率是多少？
根据 2017 年批准的《企业所得税法》第 10 条，越南的标准企业所得税税率为 20%。 2023 年 1 月。
例外情况：
- 石油运营：企业所得税范围为 25% 至 50%，具体取决于条款
- 自然资源勘探（不包括石油）：32％至50％，具体取决于项目范围。
企业所得税如何计算？
企业所得税适用于应税收入，计算公式为：
收入 - 可扣除费用 - 结转损失 - 奖励 = 应纳税
例如，年利润为 50 亿越南盾的外国公司应缴纳：
- 20% x 50 亿越南盾 = 10 亿越南盾的企业所得税
免税费用包括：
- 工资和薪金
- 办公和运营费用
- 折旧
- 贷款利息（在一定限度内）
不可扣除的费用包括：
- 个人开支
- 罚款或处罚
- 某些形式的捐赠或赞助
外国公司的企业所得税激励措施
越南提供多种激励措施来吸引外国投资：
对制造商的常见激励措施包括：
- 15年10%的企业所得税税率
- 4年企业所得税免税+9年50%企业所得税减免
高优先行业（高科技、教育、医疗保健）和经济区或贫困地区可能有资格享受额外的免税期或
省级激励措施：各省可以提供自己的激励措施，特别是在新开发的工业区。
越南企业所得税和全球最低税
为了响应经合组织的全球最低税改革（第二支柱），越南颁布了2023 年第 107 号决议，引入追加税。
谁受到影响？全球综合收入≥7.5 亿欧元的跨国公司在越南享受低于 15% 的有效税率。
主要含义： 即使企业获得优惠的企业所得税税率（例如 10%），他们仍然必须支付差额，以满足 15% 的全球最低税率。
为了解决这一问题，越南政府于 2024 年底设立了投资支持基金。该基金为符合条件的培训和研发支出提供现金回扣等非税收激励措施。
何时支付企业所得税？
- 日历年基准：企业所得税申报表必须在年底后90天内提交（即每年 3 月 31 日之前）。
- 季度预付款：大多数公司都需要缴纳预计的季度企业所得税
逾期申报或付款不足可能会导致罚款和利息费用。
常见的企业所得税合规错误
- 收入或可扣除成本的错误分类：类别中的错误确定营业收入与营业外收入或错误扣除不符合条件的费用可能会导致税务处罚。
- 未按季度预缴税款：未能每季度提交预估的企业所得税缴款可能会产生利息费用和行政罚款。
- 未经正式注册就实施激励措施：一些公司在未向税务机关正确注册的情况下就认定自己有资格享受税收激励措施，从而导致补缴税款和罚款。罚款。
- 忽略新的补充税要求：跨国公司可能会忽视其在全球税收改革下达到 15% 有效税率的义务。
- 低估当地合规性的复杂性：越南会计准则 (VAS) 和 IFRS 之间的差异可能导致报告错误。 VAS 需要许多国际公司不习惯的特定模板和文档。
常见问题解答
越南的企业所得税是什么？
越南的企业所得税是对在该国经营的公司赚取的利润征收的税，标准税率为 20%。
外国企业可以获得哪些激励措施？
外商投资企业可能有资格享受降低税率（10%）、企业所得税节假日或部分免税，具体取决于行业、规模和地点。
全球最低税对越南有何影响？
有效税率低于 15% 的公司必须缴纳追加税。新的投资支持基金提供非税收激励作为补偿。
如何在越南申报和缴纳企业所得税？
每年提交申报表，每季度预计付款。通过 GDT 的税务门户进行电子申报。
我可以使用国际会计标准吗？
越南使用越南会计制度 (VAS)，该制度与 IFRS 不同。一些外国公司将被要求在 2025 年之后过渡到 IFRS。
下一步是什么？
越南的企业所得税只是外国公司应了解的越南几种税种之一。
越南的其他重要税种包括越南增值税、资本利得税、特别消费税、越南外国承包商税和个人所得税。
通过熟悉这些税收，可以帮助外国公司避免与越南税务部门发生冲突。
考虑到这一点，考虑在越南创办公司的公司可以通过订阅 Vieter 来了解最新的企业所得税发展。
首次发布于 2024 年 5 月 25 日。最后更新于 5 月 19 日， 2025 年。
