- 随着年底的临近，企业应做好税务审计的准备，以确保自己不会面临任何意外的税务风险或负债。
- 由于疫情和税收优惠措施导致税收收入短缺，税务机关可能会严格审查企业。
- 越南简报概述了如何 企业可以做好准备，并确定可能受到审查的共同重点领域。
税收是越南国家预算收入的主要组成部分，随着国家预算赤字的增加，纳税人和企业将继续面临税务机关为实现收入目标而加强的审查。
此外，疫情给多项税收优惠、减税措施导致税收缺口的企业带来了较大困难。因此，企业必须意识到税务问题的违规行为，因为这可能会影响他们的现金流。税务机关可能会加强审查，以弥补税收收入的缺口。
根据财政部的数据，2020年前6个月的税收占比为43.9%，与2019年同期相比下降11.1%，为前七年来的最低水平。
越南税务机关将通过税务审计强制征税。正如我们之前的文章中提到的，税收制度要求企业实体自我评估其纳税义务和风险。随后，税务机关将对此进行检查。
使用税务审计计划的企业应研究如何防止税收损失、转让定价、逃税、税收债务以及高风险企业。
税务审计期间的常见风险领域
税务机关可能质疑和审查的最常见领域是：
企业收入 税收
- 越南有多项企业所得税优惠政策s。然而，税务机关可能会质疑适用于新项目或扩建项目的不正确激励措施；
- 业务活动与所承担损失之间的损益抵销；
- 与关联方进行交易的公司的利息支出；
- 库存/仓库库存差异；
- 冲销上一年发生的坏账；
- 雇佣成本和应付款 被解雇的员工；
- 没有足够支持文件和证据的集团内部服务约定。
增值税 (VAT)
- 增值税/企业所得税调节中的收入差异；
- 库存差异的增值税进项；
- 为促销商品或礼品开具的发票；以及
- 增值税折扣。
个人所得税（PIT）
- 居民个人在岸和离岸收入来源的差异；
- 净收入和总收入；
- 住房福利和非应税收入；以及
- 对支付的收入和其他类型的福利以及支付给员工的报酬的预扣义务。
外国承包商税（FCT）
- 技术转让的预扣税；
- 从越南境内或境外向仓库供应货物所获得的应税收入；
- 来自拥有常设机构或签订双重征税协议的外国承包商的收入。
转让定价
- 审计期间缺乏转让定价文件；
- 因疫情未调整转让定价费用。
处罚
根据情况，税务机关可能会处以以下处罚：
- 对税务欺诈或逃税行为处以20%的行政处罚或逃税义务1至3倍的罚款；
- 对任何未缴税款按 0.03% 的利率缴纳滞纳金。
重点领域和风险系统
纳税人将面临税务审计e 根据税收可能风险 (TPR) 系统进行选择。 TPR 分析纳税人的风险信息以进行税务审计。税务审计可重点关注：
- 申请增值税退税的纳税人；
- 连续多年持续亏损的纳税人或享受税收减免/激励的纳税人；
- 涉及收入较大行业的纳税人。包括石油和天然气、石油、私立医院（医疗中心）、航空公司、信贷机构、制药公司、酒店和赌场、彩票公司、海港、机场和跨国公司；
- 涉及投资项目转让、资本转移和特许经营的企业；
- 与关联方发生大量交易的企业，包括报告连续亏损或亏损的企业。 利润率低于同行业其他企业；
- 从事多层次贸易公司、游戏、数字技术服务等新兴行业的公司ices；
- 电子商务企业和互联网公司，例如流媒体网站；
- 其他行业包括房地产、建筑材料制造商、自然资源开采公司、快速消费品 (FMCG) 公司和汽车制造商/贸易商。
最大限度地降低风险并提前规划
随着税务机关的审查日益严格，企业需要建立税务风险管理系统，以帮助识别组织中的税务风险领域。一旦确定，他们需要对其进行评估，以了解发生的影响和可能性，并管理风险，以最大程度地减少税收风险。
随着监管机构和税务官员采取积极的态度，企业和纳税人应该积极主动，以降低合规成本和税收风险。
随着财政年度结束的临近，企业应该对通常容易受到技术风险影响的领域进行彻底审查。 税务审计并确保 p罗珀税务和会计文件。
