有效的税务规划对于企业管理至关重要，因为它可以让公司降低纳税义务、遵守法规并充分利用财务资源。然而，税务最终确定期往往是任何公司财政年度最繁忙的时期。在这一时期的各种职责中，越南转让定价规则的复杂性对于企业会计师来说可能是难以承受的。 Dezan Shira & Associates 专家的这份问答指南探讨了外国企业在遵守越南转让定价要求时面临的常见问题。
问题 1：公司必须声明有关关联方关系和交易的哪些具体信息？
根据第 132/2020/ND-CP 号法令（以下简称“第 132 号法令”），并由该法令补充和修订 20/2025/ND-CP（以下简称“20号令”）规定，发生关联交易的公司应当按照公司规定申报关联关系及交易信息。堆积适当的申报表。申报表应与企业所得税（CIT）最终申报表一起提交。目前适用的表格为表格01、表格02、表格03和表格04，这些表格附在20号令附件中。
此外，从事转让定价的企业应准备转让定价文件包，其中包括本地文件、主文件和国别报告。
企业还应关注本地文件、主文件和相关转让定价的豁免情况。 申报表。我们将在以下问题中讨论这些具体细节。
问题2：提交转让定价文件的截止日期是什么？
企业必须在每年 3 月 31 日之前提交转让定价申报表，与企业所得税最终确定截止日期一致。但是，为了获得最佳合规性，有必要理解以下注意事项。
优先考虑转让定价方法的确定
转让定价申报表将与年度企业所得税申报表一起提交，因为申报截止日期相同。
要填写这些申报表，主体必须提供有关其转让定价方法的信息。转让定价方法将在实体准备其本地文件和主文件时进行分析和建立。
在实践中，准备这些文件可能非常耗时。为确保在规定期限内提交年度企业所得税申报表，最佳做法是采用申报表中的转让定价方法。 然后，实体可以相应地更新转让定价申报表，并稍后重新提交年度企业所得税申报表。
确保本地文件和主文件维护良好
本地文件和主文件不需要每年提交，但必须保留以供税务机关要求时提交s。如上所述，如果法规有要求，建议公司立即准备这些文件以及转让定价表格。
问题3：企业何时可以豁免上述转让定价要求？
前面提到的转让定价要求有特定的豁免，包括：
案例1：从事关联方的实体 如果交易满足以下要求，则可免除转让定价要求（即本地文件、主文件、表格02和表格03）：
- 在越南缴纳企业所得税；
- 与其关联方缴纳相同的企业税率；
- 不享受任何企业所得税优惠。
但是，企业仍需填写第20号令所附的表格01，但该表格的第三部分和第四部分豁免。
案例2：实体承担全部责任根据第20号法令下的表格01申报转让定价信息，但如果满足以下任何条件，则可以免除本地文件、主文件、表格02和表格03：
- 收入和交易上限：其总收入低于500亿越南盾（约196万美元）， 并且财年内关联方交易价值不超过300亿越南盾（约117万美元）。
- 预约定价协议(APA)：该实体与税务机关就未来实施转让定价政策签订了预约定价协议。
- 行使 日常职能：该实体通过行使日常职能开展业务活动，既不产生任何收入，也不产生任何运营或使用无形资产的成本，销售额低于2000亿越南盾（约782万美元），并遵守h 以下息税前利润 (EBIT) 比率：
- 分销：至少 5%；
- 制造业：至少 10%；
- 处理：至少15%。
问题4：满足上述要求是否能保证所有转让定价申报文件完全豁免？
不完全如此。即使实体满足上述要求，如果满足以下任何条件，则必须准备国别报告和转让定价申报表 04：
- 最终母公司在越南开展业务，并产生至少 18 万亿越南盾（约 7.0409 亿美元）的合并收入；或
- 最终母公司位于海外，并需要向东道国税务机关提交此报告。根据国际法，越南与最终父母居住地司法管辖区之间不存在自动信息交换（“AEoI”）最终税务协议或多边主管机构协议（“MCAA”），或者如果此类 AEoI 已暂停。
如需有关越南转让定价任何方面的进一步建议或澄清，请联系我们的专家以获得及时帮助。
