核心摘要：财政部估计，该政策将在两年内减少约 6.7 万亿越南盾（超过 2.6 亿美元）的预算收入。
年收入低于 100 亿越南盾（超过 388,000 美元）的企业和商业家庭将在申报或每期临时缴纳后立即获得 30% 的所得税减免，适用于 2026 年和 2027 年纳税期。根据政府第398/2026/ND-CP号法令（第398号法令），如果实际收入超过100亿越南盾，纳税人必须偿还全部减免的税款。
该政策自10月29日起生效，适用于2026年和2027年纳税期限。
值得注意的是，奖励资格是根据实际年收入确定的，而不仅仅是申报时的预计收入。
汇总总收入以确定减税资格
对于经营户、个体工商户，无论是按收入计算还是按所得计算，减征30%的税款均按经营活动应纳的个人所得税计算。
如果预计年收入不超过100亿越南盾，纳税人可以连同相应纳税期限的文件申报减免。代扣代缴税款的组织和个人，按代扣申报收入计算，按月、按季、按次减按30%的个人所得税。
为了确定获得激励的资格，企业经营者必须汇总全年所有活动的实际收入。如果累计收入超过100亿越南盾起征点，纳税人必须立即调整其在收入超过起征点期间的申报，并按照第398号法令的规定，偿还之前全部减免的税额。
这种情况下的追加纳税，在收入超过起征点的期间的纳税申报截止日期之前，不会产生滞纳金。对于未核算减免额的，纳税人可以在年度决算时补充申报或重新评估减免额。按收入比例缴纳税款，造成多缴的，多缴的部分按照规定予以抵扣或退还。
在指导令发布前，具体实施机制的等待，让一些经营户对如何申报、确定福利、处理已缴税款感到焦虑。在政策引导下，实际年收入状况仍是收入接近监管门槛的经营户所关心的问题。
在税务讨论论坛上，一些企业户担心今年最后几个月的收入可能会超过 100 亿越南盾，而这一时期的销售活动通常更为活跃。对于那些接近这一门槛的人来说，旺季期间收入的大幅增加可能会使他们失去获得激励的资格，并需要偿还之前减少的税收。
不过，新法令规定，如果家庭实际年收入总额超过起征点，则不再有资格享受该优惠，并且必须偿还前期减免的税款。
这种担忧不仅涉及税额，还涉及业务规划和现金流。第四季度是很多门店需要增加库存资金以满足春节假期购物需求的时期。
如果收入预测不准确，企业家庭可能必须同时管理营运资金需求和产生的纳税义务。因此，在年底之前监控累计收入并预测业务成果至关重要，特别是对于那些收入接近 100 亿越南盾门槛的企业。
