核心摘要：本综合指南深入概述了越南企业所得税法草案，包括程序。
越南企业所得税法草案旨在简化税收制度并与全球标准接轨。主要更新包括新的资本转移征税办法、降低小微企业税率、修订企业所得税激励措施以及更新可扣除费用和损失结转的规则。本文介绍了这些变化及其对企业的影响。
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企业所得税法草案概述
新企业所得税法草案的主要目标是简化越南的税收制度并解决企业面临的挑战。这项雄心勃勃的草案旨在使越南的税务实践符合国际标准，特别是在转让定价和避税等领域。这些监管细化旨在提高纳税人和当局的透明度和一致性。
草案中值得注意的条款之一是遵守将于2024年1月1日生效的全球反税基侵蚀规则。这些规则旨在防止税基侵蚀和利润转移（BEPS），这一直是国际税务合作中的重大问题。该法律草案涉及七个目标领域，包括细化与应税个人和收入相关的定义、改进扣除规定以及根据 BEPS 实践应用企业所得税。
企业所得税法草案于 2024 年 6 月公布后，在政府网站上公开征求意见。财政部指出了现行企业所得税法中阻碍有效国际合作的各种缺陷，特别是在反税基侵蚀方面。
由于企业所得税是越南预算的第二大贡献者，这些改革对于支持经济增长至关重要。
新资本转移税
越南企业所得税法草案的一大亮点是对资本转移总收入实行2%的统一企业所得税税率。这种新的税收方法简化了参与资本转移的外国实体的纳税义务，对总销售收入直接征收 2% 的税，无论其收购成本如何。
这一变化意义重大，因为它取代了之前的方法，即对销售收益征收 20% 的税。虽然这一新制度简化了税收计算流程，但可能会导致外国企业卖家的纳税义务增加，特别是在因财务损失而出售资产或在企业重组期间出售资产的情况下。
这一变化旨在简化税务合规性并确保资本转移的税收政策一致。
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小微企业企业所得税税率建议
为了支持小微企业，企业所得税法草案提出大幅降低小微企业的企业所得税税率。此举旨在刺激小型企业的增长和发展，这些企业构成了越南经济的支柱。
